Документы, которые можно передавать в налоговую (ФНС) по ТКС — Контур.Экстерн. Что такое ткс в налоговой? Ткс телекоммуникационные каналы связи

29.06.2018

Ошибки при направлении запросов в инспекцию по ТКС

В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве и принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Кроме того, налогоплательщики вправе получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Данное право корреспондирует с обязанностью налоговых органов бесплатно информировать налогоплательщиков по этим вопросам (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В связи с этим контролеры проанализировали наиболее часто допускаемые налогоплательщиками ошибки при их взаимодействии с ИФНС в случаях направления запросов для предоставления информационных услуг в электронной форме. Свод некоторых правил сформулирован УФНС по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@. Фискалы указали также на самые распространенные ошибки при представлении налогоплательщиками отчетности в ИФНС.

О порядке направления запросов в налоговый орган

Полномочия ФНС и ее территориальных органов утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 и включают в том числе направление заявителям ответов в установленные законодательством РФ сроки.

О взаимодействии с налогоплательщиками по ТКС

Налогоплательщики вправе требовать от инспекции информацию следующего характера:

перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
акт сверки расчетов по налогам (сборам, пеням и штрафам);
справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов);
справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
выписку операций по расчетам с бюджетом.

Обратите внимание! Порядок оказания налоговыми органами соответствующей государственной услуги урегулирован Административным регламентом ФНС (утвержден Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н (далее — Административный регламент)).

В соответствии с п. 47 Административного регламента информирование налогоплательщиков может быть:

публичным (осуществляется посредством размещения информации на официальных сайтах ФНС, управлений ФНС, в СМИ, на информационных стендах территориальных налоговых органов);
индивидуальным.

Индивидуальное информирование осуществляется на основании запросов налогоплательщика. Запрос можно представлять в разных формах.

Запрос по ТКС считается принятым ИФНС, если заявителю организации (индивидуальному предпринимателю) поступило извещение о получении электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).

Основания для отказа в принятии запроса по ТКС

Налоговая инспекция вправе проигнорировать запрос налогоплательщика. Исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме документов от последнего приведен в п. 27 Административного регламента. Так, налоговики откажут в предоставлении запрашиваемой информации по ТКС при отсутствии в запросе:

полного наименования организации (фамилии, имени, отчества (при наличии) индивидуального предпринимателя), ИНН;
почтового адреса (адреса электронной почты) заявителя;
усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя или несоответствии данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным заявителя в запросе, представленном в электронной форме по ТКС;
полномочий у лица, подписавшего запрос, обращаться в налоговый орган для получения информации.

Кроме того, налоговики откажут в предоставлении информации по запросу, текст которого не поддается прочтению.

Это общие основания для отказа налогоплательщику в принятии электронного запроса. Тем не менее, как показывает практика, налоговики отказывают и при иных обстоятельствах. Подробные рекомендации даны УФНС России по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@ по результатам анализа взаимоотношений ИФНС и налогоплательщиков по вопросам получения последними бесплатной информации по месту своего учета от налоговых органов. В Письме ведомство сообщает о часто допускаемых ошибках при направлении запросов на информационное обслуживание в электронной форме и при представлении посредством ТКС уточненных деклараций.

О частых ошибках в запросах

Как указали чиновники в названном выше Письме, чаще всего налогоплательщики допускают ошибки, запрашивая:

выписки об операциях по расчетам с бюджетом;
справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам.

Ошибки эти допускаются из-за невнимательности налогоплательщика, который не изучил порядок формирования запросов.

Обратите внимание! Рекомендации налоговиков: следует подробно и внимательно изучить положения Приказа ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (далее — Методические рекомендации).

Это позволит избежать ошибок при составлении запросов в налоговую инспекцию и сэкономит время налогоплательщика, избавив его от необходимости их исправлять.

Не указывайте лишних реквизитов!

Порядок формирования и направления запроса установлен п. 2.6, 2.8 — 2.17, 2.19, 2.20, 3.1, 3.2 Методических рекомендаций.

Однако это не допускается при формировании запросов на предоставление справки о состоянии расчетов по налогам и справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по их уплате.

В Письме N 10-17/70934@ отмечено: такая ошибка приводит к массовым отказам с формулировкой "По указанным в запросе КБК, ОКАТО/ОКТМО у налогоплательщика отсутствуют налоговые обязательства на заданную дату".

Следовательно, чтобы избежать отказа налогового органа в принятии запроса, касающегося предоставления справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщику не следует указывать дополнительные реквизиты. Ошибка в указании хотя бы одного КБК приводит к отказу в предоставлении информации. Справка о состоянии расчетов формируется в налоговом органе по всем открытым в налоговом органе налоговым обязательствам (п. 2.21 Методических рекомендаций).

Укажите КПП правильно!

Запрос может быть сформирован:

по конкретному КПП в конкретную налоговую инспекцию;
по всем КПП в конкретную ИФНС;
в целом по организации.

Ошибки в указании КПП допускают организации, стоящие на налоговом учете по различным основаниям (к примеру, по месту нахождения обособленных подразделений, земельных участков, недвижимого имущества). Особенно это касается организаций, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, поскольку для них, помимо КПП структурного подразделения, предусмотрен отдельный КПП по виду деятельности.

Из-за неверного указания КПП налоговая отказывает в предоставлении услуги с формулировкой "Не найден плательщик по ИНН/КПП, представленным в файле".

Чиновники в Письме N 10-17/70934@ указывают, что особенно часто при направлении запросов в налоговый орган, в котором зарегистрировано обособленное подразделение, вместо КПП обособленного подразделения указывается КПП головной организации. Чтобы избежать подобных ошибок, ведомство советует направлять запрос в целом по организации, включая филиалы, подразделения, объекты, стоящие на учете в разных налоговых инспекциях.

К сведению. Согласно п. 3.21 Методических рекомендаций при поступлении запроса на получение (в целом по организации) справки о состоянии расчетов, выписки, перечня или акта сверки, в случае отсутствия оснований для отказа, на основании данных информационного ресурса ЕГРН по состоянию на дату запроса ИФНС формирует и направляет с помощью приемного комплекса запросы во все налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств, и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом.

В таком запросе КПП налогоплательщика не указывается. В форме запроса в поле "Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ" следует проставить нули. В поле "Код ИФНС" следует указать код налоговой инспекции, в которую подается запрос, по месту учета головной организации.

Проверьте срок действия электронных ключей!

Распространенной причиной отказов при запросе той или иной информации у налоговиков является также завершение срока действия ключей ЭЦП на момент отправки запроса. Налоговики в Письме N 10-17/70934@ указывают, что и в этом случае при получении файла инспекция автоматически формирует отказ. В связи с этим ведомство рекомендовало внимательно контролировать сроки действия ключей ЭЦП, указанные в договоре, полученном в удостоверяющем центре.

Вместо заключения

В статье рассмотрены основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при направлении в налоговые органы запросов на информационное обслуживание в электронной форме, и даны рекомендации (с учетом мнения чиновников), как избежать этих ошибок, чтобы впоследствии не получить отказ налоговиков в предоставлении услуги.

Также следует быть внимательными при представлении налоговой отчетности посредством ТКС:

указывать верные коды, определяющие налоговый период, за который представляется налоговая декларация;
менять "вид документа" и "номер корректировки" при представлении первичных (уточненных) деклараций, поскольку может возникнуть ошибка "документ с указанным "видом документа" и "номером корректировки" уже зарегистрирован";
правильно указывать КПП при представлении декларации по ЕНВД, так как может возникнуть ошибка "по ИНН и КПП не найден налогоплательщик", и налогоплательщику будет направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации.

При возникновении подобного рода ошибок инспекция формирует отказ в приеме налоговой отчетности. При этом согласно рекомендациям чиновников налогового ведомства после получения первичного отказа следует внимательно проанализировать сами причины отказа, проверить указываемые в запросе реквизиты и только после этого повторно направлять запрос.

Февраль 2017 г.

Организация налогового учета

Здоровье

МКБ — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

МКБ — это международная классификация болезней. Она была создана для унифицирования процесса кодирования заболеваний и патологических состояний. В результате в настоящее время врачи со всех стран мира имеют возможность обмена информацией, даже не владея большим количеством языков.

История создания МКБ

МКБ — это классификация, основа которой заложена еще в 1893 г. Жаком Бертильоном, занимавшим в то время должность руководителя Статистического бюро Парижа. По поручению международного статистического института им была разработана классификация причин смерти.

В своей работе он отталкивался от более ранних швейцарских, французских и английских трудов.

Классификация причин смерти Жака Бертильона получила общее признание и широко использовалась в Европе и Северной Америке. Во время 6-го пересмотра в 1948 г. в ее структуру вошли также заболевания и патологические состояния, которые не приводят к летальному исходу.

Современная МКБ — это документ 10-го пересмотра, одобренный Всемирной ассамблеей здравоохранения в 1990 г. Фактически практикующие врачи использовать его начали в 1994 г. На территории Российской Федерации официальное использование МКБ-10 начато только в 1997 г.

Начиная с 2012 г., ученые занимаются разработкой МКБ-11, однако на сегодняшний день данный документ в действие не вступил.

Особенности структуры и основные принципы МКБ-10

10-й вариант международной классификации болезней внес в ее структуру принципиальные изменения, основным из которых явилось использование буквенно-цифровой системы кодирования.

Классификация МКБ-10 имеет 22 класса, которые собраны в следующие группы:

эпидемические заболевания;
общие или конституциональные болезни;
местные заболевания, которые группируются по анатомическим признакам;
болезни, которые связаны с развитием;
травматические повреждения.

Некоторые классы включают в свой состав сразу несколько буквенных рубрик. В настоящее время проводится 11-й пересмотр данного документа, однако существенных изменений в структуре классификации не планируется.

Видео по теме

Состав МКБ

Эта международная классификация состоит сразу из трех томов:

первый том включает в себя базовую классификацию, специальные списки для сводных статистических разработок, раздел, посвященный "Морфологии новообразований", а также номенклатурные правила;
второй том содержит четкую инструкцию о том, как правильно пользоваться МКБ-10;
третий том включает в себя алфавитный указатель, прилагающийся к основной классификации.

На сегодняшний день эти 3 тома чаще всего объединяют и выпускают под 1 обложкой для удобства пользователя.

Буквенные рубрики

МКБ-10 — международная классификация болезней, в связи с чем ее создателям пришлось продумать унифицированные обозначения, понятные каждому специалисту. Для этого было принято решение использовать рубрики, обозначенные латинскими буквами. Всего их 26. При этом создателями была оставлена рубрика U для дальнейшего развития МКБ-10.

Коды болезней в данном документе, помимо буквенного обозначения, включают еще и число. Оно может быть двух- или трехзначным. Благодаря этому создателям МКБ удалось закодировать все известные заболевания.

Практическое использование МКБ-10

Расшифровка данной системы кодирования при помощи соответствующего справочника не составляет абсолютно никакого труда не только для врачей-специалистов, но и для людей, не обладающих никакими медицинскими знаниями. Врачи применяют МКБ на постоянной основе. Любое заболевание, которое возникает у их пациентов, кодируется согласно международной классификации. Чаще всего в практической деятельности врачи используют их при:

Выдаче медицинских документов, при необходимости скрыть диагноз (обычно при прохождении человеком комиссии для устройства на работу, получении документа, подтверждающего, что пациент действительно находился на приеме у врача).
Заполнении медицинской документации (выписка из истории болезни, карта стационарного пациента).
Заполнении документов статистической отчетности.

В результате МКБ-10 позволяет не только обмениваться информацией между медиками различных стран, но также и сохранять врачебную тайну.

Кодирование по классам

МКБ-10 состоит из 22 классов. Каждый из них включает заболевания, имеющие общие принципы патогенеза или же относящиеся к определенной анатомической области. Все классы имеют собственное обозначение в виде латинских цифр. Среди них:

Что касается 22-го класса, то он зарезервирован для той группы заболеваний или патологических состояний, которая в настоящее время еще не установлена.

Дальнейшие пути развития

МКБ-10 — международная классификация болезней, которая имеет серьезные возможности для развития. В настоящее время врачи используют данный документ не только в бумажном, но и в электронном виде. Для этих целей создано огромное количество тематических сайтов, а также разработано несколько мобильных приложений.

Также кодирование по МКБ-10 закладывается во все электронные системы медицинского интегрирования, которые в настоящее время очень активно развиваются в странах постсоветского пространства. С учетом наличия свободной рубрики U данная классификация способна в будущем включить в себя целый класс новых заболеваний. При этом сейчас она уже иногда используется учеными для присвоения временного кода тем заболеваниям и патологическим состояниям, причина возникновения которых на сегодняшний день до конца не изучена. Распределение в постоянную рубрику в дальнейшем происходит после уточнения основных моментов этиологии и патогенеза болезни. В результате МКБ — международная классификация болезней, которая имеет все возможности для дальнейшего развития.

Комментарии

Налоги и Право

Благодаря газу в домах появляется тепло, горячая вода и пища. Многие из наших соотечественников даже не представляют себе, как можно жить…

Компьютеры
Гайд - это что такое? Расшифровка термина, советы по написанию

Интернет уже давно выступает в роли средства для облегчения жизни человеку. Если раньше студент проводил часы в библиотеке, собирая по крупицам материал для научного реферата, то сейчас достаточно ввести в поисковик з…

Образование
НЛО: что такое, расшифровка аббревиатуры

Уже давно человечество ищет подтверждение тому, что мы не одиноки во Вселенной. Ученые посылают сигналы в космос и изучают исторические источники, в которых косвенно упоминается посещение нашей планеты представителями…

Новости и общество
АТР — это что такое? АТР — расшифровка. История стран АТР

Весь земной шар делится на несколько крупных экономических и политических зон, одной из самых влиятельных и крупных из них является АТР. Расшифровка аббревиатуры — Азиатско-Тихоокеанский регион — говорит о том, что в …

Образование
РСФСР — это что такое? РСФСР: расшифровка, образование, состав и территория

Впервые название РСФСР появилось в 1918 году, его использовали в качестве названия для первого в мире пролетарского государства, сформированного после Октябрьской революции, произошедшей в 1917 году. Оно просуществова…

Закон
ТКС — это что такое? Значение и расшифровка

Система ТКС - это современный телекоммуникационный канал связи, электронный вариант, который характеризуется удобством, доступностью, а также высокой скоростью. Причём при передаче актуальных сведений и документ…

Автомобили
Колесная база — это что такое в автомобиле?

В автомобиле есть множество технических параметров - объем двигателя, вместительность багажника, клиренс. Также одним из параметров является колесная база. Новички часто задаются вопросом - что это такое, …

Отчетность по ТКС — удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

Одной из приоритетных задач, стоящих перед налоговыми органами, является улучшение обслуживания налогоплательщиков с целью создания комфортных условий для исполнения ими налоговых обязательств.

На сегодняшний день одной из главных задач по совершенствованию работы с налогоплательщиками является информирование и повсеместное внедрение системы представления организациями и предпринимателями налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Вся необходимая инфраструктура для этого отлажена, правовая база утверждена.

В настоящее время представление налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи – это самый удобный и максимально простой способ взаимодействия с налоговыми органами. Это, прежде всего, логическая и арифметическая проверка на этапе заполнения документов, что позволяет выявить ошибки в декларации и избежать необходимости представления уточненной декларации, возможность ее представления непосредственно с рабочего места, удобство, сдача отчетности круглосуточно и без выходных.

Представление отчетности по ТКС расширяет возможность дистанционного обслуживания налогоплательщиков, значительно упрощает процедуру получения государственных услуг, повышает качество обслуживания и минимизирует необходимость личных обращений в инспекцию.

О наиболее часто задаваемых вопросах по сдаче налоговой отчетности по средствам телекоммуникационных каналов связи пойдет речь в нашем интервью с Мариной Кулик — начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Хабаровскому краю.

— Насколько активно налогоплательщики переходят на электронную сдачу отчетности в нашем регионе?

— В Хабаровском крае налогоплательщики по достоинству оценили преимущества системы электронного документооборота. На сегодняшний день более 90% налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, и свыше 62% индивидуальных предпринимателей сдают отчетность через Интернет.

— Нужно ли дублировать электронный экземпляр отчетности на бумаге?

— Электронный документ, подписанный электронно-цифровой подписью (ЭЦП), имеет юридическую силу, поэтому представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажном носителе.

— Периодически возникает необходимость представления в некоторые учреждения (банки, администрации и т.п.) копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа. Как решается этот вопрос при направлении отчетности по каналам связи?

— Налогоплательщик всегда может обратиться с соответствующим запросом к сотруднику налоговой инспекции. Ему должны поставить на бумажную копию электронного документа отчетности (например, бухгалтерский баланс, или налоговую декларацию) необходимые подписи и печати.

— Если налоговая декларация поступила в налоговый орган с опозданием по причине технической неисправности у оператора связи или налогового органа, будут ли к налогоплательщикам применяться штрафные санкции?

Электронный документооборот

В случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности специализированного оператора связи, провайдер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством перед теми налогоплательщиками, которые не имели возможности сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи в установленные законодательством сроки.

— Какие основные ошибки допускают налогоплательщики при предоставлении отчетности по ТКС?

— Среди основных ошибок можно назвать отправку отчетности в несоответствующем шаблоне; неправильное указание сведений о руководителе организации; неверное оформление или отсутствие доверенности; повторная отправка декларации с признаком «Вид документа» (первичный или корректирующий), которая ранее зарегистрирована налоговым органом.

— Какие еще документы можно получать из налоговой инспекции по ТКС?

— Надо отметить, что перечень услуг постоянно расширяется. Сформировав запрос с помощью программного обеспечения, установленного оператором связи, налогоплательщик может получить, не выходя из офиса, следующие услуги:

справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
справку об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций;
акт сверки расчетов налогоплательщика;
перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
различные информационные материалы.

— Где можно получить информацию по представлению отчетности по ТКС?

— Такую информацию можно получить непосредственно в налоговой инспекции в отделе работы с налогоплательщиками, а также на официальном Интернет — сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности ", а также у операторов связи. Подключиться к ТКС можно у специализированных операторов связи, список которых также размещен в вышеуказанном разделе ведомственного сайта.

В завершении интервью хочу сказать, что налоговая служба края призывает организации и индивидуальных предпринимателей представлять отчетность по ТКС, ведь в настоящее время это самый удобный и современный способ предоставления отчетности.

Представление отчетности в электронной форме в ряде случаев является обязанностью предпринимателя, нарушение которой грозит привлечением к ответственности и доначислением штрафных санкций. Электронная отчетность подается по телекоммуникационным каналам связи через специальных операторов связи.

Электронная сдача отчетности является одним из наиболее удобных и распространённых способов взаимодействия налогоплательщиков и государственных органов.

Преимущества представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС

Передача и получение документации в бесконтактной и безбумажной форме осуществляется по специальным каналам связи - телекоммуникационным (далее ТКС) через операторов электронного документооборота (далее ЭДО).

Плюсы сдачи отчетности «по электронке»

Дистанционная сдача документов без необходимости личного посещения госорганов;
Экономия времени;
Возможность направления документации в любое время суток и любой день недели;
Проверка направляемой отчетности на соответствие контрольным соотношениям и актуальности формы представляемого расчета (декларации);
Возможность получения сообщений, актов налоговых проверок и иных документов, направляемых в адрес налогоплательщика;
Конфиденциальность направляемых сведений.

Электронная сдача отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды в ряде случаев является обязанностью организации или ИП. При ее несоблюдении предприниматель может быть привлечен к ответственности и оштрафован.

Электронная сдача отчетности в ПФР

На настоящий момент в Пенсионный фонд плательщик должен отчитываться по 2 формам:

СЗВ-М - ежемесячно;
РСВ-1 - ежеквартально;

Способы сдачи

На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты, не превысила 25 человек;
Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчеты на бумаге она может сдавать, если количество работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам, не превысило 25 человек.
В случае нарушения порядка подачи сведений в ПФР по ф. РСВ- 1 с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб. В отношении расчета СЗВ-М ответственность за подобное нарушение не установлена.

Сроки направления сведений в ПФР

РСВ-1

в электронном виде до 20 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом;
на бумаге - до 15 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом.

СЗВ-М

Вне зависимости от способа сдачи расчет необходимо представить в ПФР до 10 числа каждого месяца.

Электронная отчетность в ФСС

Все работодатели обязаны ежеквартально отчитываться в фонд соцстрахования по форме 4-ФСС.

Способы сдачи

На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты не превысила 25 человек;
Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчет на бумаге она может сдавать, если количество работников, получивших выплаты в отчетном периоде не превысило 25 человек.
«По электронке» - если число сотрудников не превышает 25 человек.
В случае нарушения порядка подачи сведений в ФСС с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб.

Срок направления сведений в ФСС

в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом;
на бумаге - до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Порядок подключения ЭДО

Выбор оператора ЭДО;
Заключение договора на предоставление услуг ЭДО;
Получение усиленной ЭЦП;
Установка ПО (программного обеспечения);
Уведомление ИФНС по месту учета и ПФР о переходе на электронный документооборот.

Выбор оператора ЭДО

Оператором ЭДО (электронного документооборота) является организация, предоставляющая услуги по передаче документации от абонента до государственного органа (и обратно) в электронной форме по ТКС. К указанным организациям предъявляются особые требования, включающие, в том числе, заключение договора с УФНС России по тому региону, в котором осуществляется деятельность оператора ЭДО. Перечень компаний, предоставляющих услуги ЭДО, действующих по месту регистрации юридического лица или ИП, можно найти на сайте ФНС РФ.

Заключение договора на предоставление услуг ЭДО

После того как оператор связи выбран, необходимо обратиться к нему с заявлением на подключение к ТКС.

После получения оператором ЭДО заявления, в течение 3-х дней Вам будет предоставлен пакет документов на подпись, для подключения и обслуживания в системе ЭДО.

Когда документы будут заполнены, необходимо оплатить выставленный оператором счет и приложить оплаченную платежку к основному пакету документов.

Получение ЭЦП

Для того чтобы получить усиленную ЭЦП необходимо обратиться в удостоверяющий центр, аккредитованный в Министерстве связи и массовых коммуникаций РФ. Перечень данных центров приведен на сайте Минкомсвязи.

Для получения сертификата ЭЦП в центр необходимо представить следующие документы:

Физические лица (ИП)

Юридические лица

Устав;
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
Выписка из ЕГРЮЛ

В случае если желания самостоятельно заниматься получением ЭЦП нет, можно оформить заявление и доверенность на изготовление и получение сертификата ЭЦП представителем оператора ЭДО.

Установка программного обеспечения

После того, как оператором связи будет предоставлено программное обеспечение, его необходимо будет установить на компьютер, имеющий выход в Интернет.

Уведомление государственных органов о переходе на электронную отчетность

Когда все действия по подключению к системе ТКС будут выполнены, абоненту необходимо будет направить заявление в ИФНС и ПФР по месту учета о переходе на электронную форму сдачи отчетности. В ПФР также необходимо будет заключить специальное соглашение с Управлением Пенсионного Фонда того региона, в котором поставлен на учет абонент.

Разобрав вкратце, как происходит подключение к ТКС, когда предприниматель обязан сдавать электронную отчетность и как это происходит, подведем итоги вышесказанному.

Отчитываться «по электронке» обязаны юридические лица и ИП, численность сотрудников которых превышает законодательно установленный лимит;
Плательщики общей системы налогообложения в обязательном порядке должны подавать декларацию по НДС в электронной форме, независимо от количества работников;
Для того чтобы перейти на ЭДО организация или ИП должны проинформировать об этом ИФНС и ПФР по месту учета, а в Пенсионном фонде должны еще заключить соглашение о переходе на ЭДО;
В настоящее время способ сдачи документов в безбумажной форме набирает все большую популярность из-за экономии большого количества времени на отправку, отсутствие необходимости посещения госорганов и возможности направления отчетности в любое время суток и день недели, будь-то выходной или праздник.

Полезный сервис: Онлайн-сервис «Мое дело» — формирование онлайн отчетности в налоговую.

Петр Столыпин, 2016-05-31

Васильева Наталья

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Система электронного документооборота — это совокупность программных и технических средств, а также организационных мер, обеспечивающих передачу отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) между организациями и налоговыми органами, Пенсионным фондом России (ПФР) и Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ).

При использовании электронного документооборота конфиденциальность отчетной информации обеспечивает электронная цифровая подпись (ЭЦП). Это отменяет необходимость дублирования отчетов на бумаге (с реальной подписью), так как ЭЦП имеет полную юридическую силу в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Обязанность предоставления отчетности в электронном виде предусмотрена для налоговой отчетности и отчетности в ПФР и ФСС. Для бухгалтерской отчетности такой обязанности не возникает, поэтому сдачу бухгалтерской отчетности в электронном виде все организации осуществляют на добровольной основе.

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговую отчетность в электронном виде обязаны представлять налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданные организации, у которых численность работников изначально более 100 человек, а также крупнейшие налогоплательщики независимо от среднесписочной численности работников.

Что значит сдача отчетности в электронном виде?

В пункт 4 статьи 80 "Налоговая декларация" Налогового Кодекса РФ (НК РФ) Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ было внесено уточнение о том, что составление декларации в электронном виде предполагает использование только телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Таким образом, со 2 сентября 2010 года, даты вступления изменений в НК РФ, отчетность, представленная в налоговый орган на дискете или ином магнитном носителе (CD-диске, флэш-карте) не может считаться сданной в электронном виде.

Указанным законом была введена новая статья 119.1 "Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)", согласно которой за нарушение порядка представления налоговой отчетности введена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб.

Участники системы электронного документооборота

Согласноп. 2 Порядка представления отчетности в электронном виде, утвержденного Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, участниками электронного документооборота являются:

налогоплательщик (или его представитель);
налоговый орган;
специализированный оператор связи.

Таким образом, для сдачи отчетности по ТКС необходимо заключить договор со специализированным оператором связи (СОС), который предоставит налогоплательщику программное обеспечение и ЭЦП.

В обязанности СОС входит оказание комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС, обеспечение конфиденциальности информации и поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.

Налогоплательщик может заключить договор с любым СОС, который имеет лицензии Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб и ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, осуществления деятельности по распространению шифровальных средств и по техническому обслуживанию шифровальных средств.

При отсутствии вышеперечисленных лицензий у оператора связи должны быть договор с организацией или договоры с организациями, имеющими соответствующие лицензии.

Порядок предоставления налоговой отчетности в электронном виде

Рассмотрим пошагово алгоритм действий налогоплательщика при сдаче отчетности при условии, что был заключен договор со СОС, оформлена ЭЦП и налогоплательщик использует бухгалтерскую программу, поддерживающую выгрузку отчетности в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой России.

Налогоплательщик до предоставления отчета по ТКС должен предоставить в налоговую инспекцию доверенность на право подписи уполномоченным лицом (владельцем сертификата ключа подписи). При получении отчета налоговая инспекция проверит полномочия представителя в автоматическом режиме и если сведения отсутствуют, то отчет принят не будет.

Если соблюдены все вышеперечисленные условия, сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи выглядит следующим образом.

1. Формирование, проверка файла с отчетом и заверение его ЭЦП.

2. Отправка документа в налоговую инспекцию через оператора связи. Вместе с ним направляется документ "Информационное сообщение о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах".

3. Получение от оператора связи документа "Подтверждение даты отправки электронного документа" и отправка в течение суток в адрес оператора извещения о получении подтверждения.

4. Получение от налоговой инспекции через СОС документов по результатам проверки представленного отчета. Они должны прийти не позднее следующего рабочего дня. Это может быть "Сообщение об ошибке" или "Извещение о получении отчета", а также соответственно "Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде" или "Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде".

5. При получении от налогового органа через СОС квитанции о приеме налогоплательщик (представитель) не позднее следующего рабочего дня с момента получения информирует налоговый орган о получении такого документа.

6. После того, как данные отчета занесены в карточку налогоплательщика "Расчеты с бюджетом", налоговая инспекция не позднее следующего рабочего дня извещает об этом организацию отдельным электронным документом.

Дата предоставления налоговой декларации

Согласно п.

Четыре главных вопроса про отправку отчетности по ТКС

4 ст. 80НК РФ при передаче налоговой декларации (расчета) по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки.

Пункт 5 Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по ТКС разъясняет, что под датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Таким образом, налоговая декларация считается представленной в налоговый орган, если налоговый орган направил налогоплательщику квитанцию о приеме, при этом датой представления декларации считается дата, зафиксированная в подтверждении, полученном от спецоператора.

В случае если в ходе дальнейшей обработки декларации будут выявлены ошибки или несоответствия, налогоплательщик должен представить уточненную декларацию.

Действия налогоплательщика при отказе в приеме декларации

Налоговый орган может отказать в принятии декларации в следующих случаях:

документ не может быть расшифрован;
отсутствует ЭЦП или в наличии ЭЦП неуполномоченного лица;
реквизиты в документе не соответствуют реквизитам отправителя;
документ представлен не в том формате;
документ содержит ошибки в формате представления, т.е. в нем имеются арифметические ошибки.

При получении отказа в приеме декларации, налогоплательщик (представитель налогоплательщика) должен устранить ошибки и повторно представить налоговую декларацию с тем же признаком вида документа (первичная, корректирующая), который заполнялся при первичном направлении документа.

Сроки хранения отчетности в электронном виде

Отчетность в электронном виде и документы, подтверждающие ее получение налоговым органом, распечатывать не обязательно, но хранить необходимо в течение пяти лет на внешних носителях (дискетах или CD-дисках).

Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, представленные в соответствии с требованиями, установленными законодательством, являются оригиналами, имеют юридическую силу, подлежат хранению и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении споров в досудебном порядке. При этом все документы в электронном виде необходимо хранить с электронной цифровой подписью.

Предоставление отчетности в электронном виде

Преимущества:

исключение ошибок в заполнении отчетности, так как при формировании файла с отчетностью программой осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы и форматы представления информации в электронном виде своевременно обновляются;
существенная экономия времени: отправить отчетность можно в любое время, не зависимо от времени работы налоговых инспекций и почты;
налогоплательщик оперативно получает информацию о доставке и приеме отчетности налоговым органом, при этом сохраняется конфиденциальность отправленной отчетности;
минимизация технических ошибок, которые могут возникнуть при обработке информации налоговым органом.

Недостатки:

необходимость иметь определенную техническую базу (компьютер, подключение к сети Интернет, соответствующее программное обеспечение);
ограничение к доступу сети Интернет, из-за которого сдать отчетность в положенный срок не удастся;
необходимость в некоторых случаях дублирования отчетности на бумажном носителе со штампом налогового органа.

Бухгалтерия и кадры

Сдача отчетности по ТКС с оператором СБиС++

СБИС - программный продукт компании ТЕНЗОР. Функционально, предназначен для формирования и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Обычно, подключение к электронной сдаче отчетности, происходит следующим образом:

Формируется Электронно-цифровая подпись для Вашей организации или ИП (обычно она выпускается на USB накопителе, который хранится у Вас);

Вам на компьютер устанавливается специальная оболочка, позволяющая формировать отчетность;

Устанавливается программа криптозащиты передаваемых через интернет данных;

С ПФР заключается договор об электронном документообороте (с ИФНС, ФСС, Росстатом — нет);

После реализации вышеизложенных пунктов Вы можете самостоятельно формировать и сдавать отчетность.

Стоимость подключения и ежегодная абонентская плата колеблется, и зависит от региона, системы налогообложения, формы собственности юридического лица, количества подключаемых компаний в рамках одной лицензии. Так же зависит от дополнительного функционала, устанавливаемой оболочки. В цифрах - для одного абонента стоимость может колебаться от 1300 рублей (ИП в Московской области) до 30 000 рублей в год и более (ООО на общей системе налогообложения, Москва, плюс все дополнительные модули).

На сегодняшний день, возможность сдавать отчетность электронно предоставляет множество различных компаний. Наиболее известные:

СКБ Контур

Фельдъегерь и т.д.

Смысл всех программ один и тот же - сдавать по ТКС отчетность. Но есть различия в способах реализации интерфейса, удобства для пользователя, рабочих местах. Так же есть нюанс, связанный с корпоративной лицензией.

Ключевым отличием СБИС от прочих является возможность работать с программой дистанционно - через браузерные оболочки: Интернет эксплорер, Гугл хром и т.д. При этом никакой установки программного обеспечения на Ваш компьютер не происходит. Ключ электронно-цифровой подписи выпускается, так же как и у других операторов, но храниться, при этом не на флэшке, а на сервере, непосредственно разработчика СБИС. Этот нюанс и дает возможность не устанавливать на компьютер абонента дополнительное ПО и средства криптозащиты. Что, в свою очередь позволяет снизить стоимость и дает возможность доступа к программе из любого места, где есть интернет.

Сбис является, на сегодняшний день, лидером рынка по предоставлению услуг сдачи электронной отчетности. К нему подключились более 700 000 абонентов.

Техническая поддержка - является еще одним конкурентным преимуществом СБИС. Помимо основной службы поддержки, находящейся в Ярославле, абонентам оказывает помощь и непосредственно продавец-представитель, имеющий право на распространение продукта Сбис. И само собой служба поддержки работает 7 дней в неделю и 24 часа в сутки.

Немаловажным фактором является у кого именно подключать Сбис отчетность. Лучше, само -собой выбирать фирмы, которые еще и оказывают услуги по бухгалтерскому обслуживанию, поскольку со всеми сложностями (сложности будут не зависимо от оператора) сдачи отчетности электронно они уже сталкивались, и вам не придется повторно изобретать велосипед.

И наконец, очень хороший способ снизить стоимость годового обслуживания, найти тех, кто предоставляет место в своей корпоративной лицензии. Тогда годовая стоимость может быть снижена почти в трое. Здесь как и с сотовыми операторами - компания покупает себе много мест под своих клиентов и имеет существенную скидку, а лишние (неиспользованные места) отдает существенно дешевле, нежели покупать Сбис напрямую у Тензора или его представителей.

Для сдачи налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и т.д. в налоговую инспекцию можно использовать почтовую связь или телекоммуникационные каналы связи. При каждом из названных способов представления отчетности существуют моменты, на которые следует обратить внимание. Например, отправляя отчетность по почте, важно заполнить опись вложения или проверить наличие у оператора почтовой связи лицензии на осуществление своих услуг.

«Почтовые» особенности

Когда налоговую и бухгалтерскую отчетность организация не может направить в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи или сдать через законного или уполномоченного представителя, ей ничто не остается, как сделать это по почте.

Оператор почтовой связи

Деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по возмездному оказанию услуг связи осуществляется только на основании лицензии (п. 1 ст. 29 Закона от 7 июля 2003 г. № 126-ФЗ (далее — Закон № 126)). Перечень наименований услуг связи, вносимых в лицензии, утвержден постановлением Правительства РФ от 18 февраля 2005 г. № 87. Среди них - услуги почтовой связи.

Под операторами почтовой связи понимаются организации почтовой связи и индивидуальные предприниматели, имеющие право на оказание услуг почтовой связи. Это следует из статьи 2 Закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ (далее - Закон № 176-ФЗ).

Операторы почтовой связи оказывают услуги почтовой связи на основании лицензий, получаемых в соответствии с Законом № 126-ФЗ. Указанные лицензии, а также сертификаты на средства и услуги почтовой связи оформляются и выдаются федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет управление деятельностью в области почтовой связи, в соответствии с законодательством РФ.

Лицензия на оказание услуг почтовой связи является разрешением на осуществление совокупности операций, составляющих единый производственно-технологический процесс оказания таких услуг, в том числе прием, обработку, перевозку и доставку (вручение) почтовых отправлений, а также перевозку работников, сопровождающих почтовые отправления. Дополнительное лицензирование операций, составляющих единый производственно-технологический процесс оказания услуг почтовой связи, в качестве самостоятельных видов деятельности не допускается. Об этом говорится в абзаце 1 статьи 17 Закона № 176-ФЗ.

Таким образом, при отправке налоговой декларации по почте налогоплательщик может воспользоваться услугами почтовой связи, оказываемыми негосударственными организациями почтовой связи, которые имеют лицензию на их предоставление.

Внимание

Оператором связи, не соблюдающим сроки пересылки письменной корреспонденции при оказании указанных услуг, нарушаются лицензионные условия осуществления деятельности в области оказания услуг связи. За это предусмотрена ответственность в виде административного штрафа (ст. 14.1 КоАП РФ).

День представления отчетности

При сдаче отчетности по почте днем ее представления счиается дата отправки почтового отправления с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ и п. 5 ст. 15 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). При этом документы признаются поданными в срок, если их сдали на почту до 24:00 дня, установленного в качестве отчетной даты (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Важный момент

Если отчетность была отправлена своевременно, но опоздала в налоговую по вине почты, ответственность налогоплательщик не несет (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 5 июля 2006 г. № Ф04-4150/2006(24268-А81-37)).

Категории почтовых отправлений

В зависимости от способа обработки почтовые отправления подразделяются на следующие категории:

простые - принимаемые от отправителя без выдачи ему квитанции и доставляемые (вручаемые) адресату (его законному представителю) без его расписки в получении;

регистрируемые (заказные, с объявленной ценностью, обыкновенные) - принимаемые от отправителя с выдачей ему квитанции и вручаемые адресату (его законному представителю) с его распиской в получении.

Регистрируемые почтовые отправления могут пересылаться с описью вложения, с уведомлением о вручении и с наложенным платежом. Перечень видов и категорий почтовых отправлений, пересылаемых с описью вложения, с уведомлением о вручении и с наложенным платежом, определяется операторами почтовой связи. Об этом говорится в пункте 12 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 221 (далее - Правила).

В подтверждение приема заказного письма оператором почтовой связи отправителю выдается квитанция. В ней указываются вид и категория почтового отправления, фамилия адресата (наименование юридического лица), наименование объекта почтовой связи места назначения, номер почтового отправления (п. 32 Правил).

Отчетность в налоговый орган обычно направляют заказным письмом с описью вложения, то есть вручают адресату под расписку. И если она весит до 100 грамм, то по почте ее отправляют письмом с объявленной ценностью, более указанного веса - бандеролью с объявленной ценностью (п. 13 Правил).

Опись вложения

Опись вложения является единственным доказательством того, что была отправлена именно отчетность, а не какие-нибудь другие бумаги. Ведь в ней указывается наименование конкретного документа, направляемого по почте.

Какой именно документ был отправлен заявителем заказным письмом в адрес налогового органа из содержания почтовой квитанции и уведомления о вручении установить невозможно. Ведь почтовое уведомление служит для сообщения, когда и кому было вручено письмо отправителя. То есть оно является доказательством того, что организация действительно отправляла отчетность, а налоговая инспекция ее получила. Почтовая квитанция подтверждает факт своевременной сдачи документов.

Опись вложения также является доказательством заключения договора с оператором почтовой связи об оказании соответствующих услуг. Это следует из пунктов 52 и 53 Правил.

Опись вложения в почтовое отправление, содержащее оттиск почтового штемпеля с датой отправки, будет служить доказательством своевременного отправления налоговой декларации даже при отсутствии почтовой квитанции. Это подтверждается постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 августа 2010 г. № А33-20480/2009. Правда есть и примеры судебных решений, в которых в качестве доказательств исполнения обязанности налогоплательщика по своевременному представлению декларации служит именно почтовая квитанция (постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2010 г. № А56-44025/2009).

Опись вложения заполняется по форме 107. Она приведена в приложениях № 11, 12 к Временному порядку приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений, утвержденному Приказом ФГУП «Почта России» от 30 июля 2004 г. № 305.

Ее заполняют в двух экземплярах, на которых сотрудник почты расписывается и проставляет оттиск календарного штемпеля. Затем один экземпляр описи вкладывается в почтовое отправление, другой - выдается отправителю вместе с квитанцией (пункты 4.1, 4.2 Временного порядка приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений).

Если письмо с отчетностью потерялось

Допустим налоговая инспекция не получила отчетность, которая была отправлена по почте. В этом случае она может привлечь организацию, а также ее руководителя или главного бухгалтера к ответственности по статье 126 Налогового кодекса и по статье 15.6 Кодекса об административных поручениях соответственно.

Однако, факт своевременной отправки отчетности по назначению организация может доказать почтовой квитанцией, уведомлением и описью вложения.

Особенности направления отчетности по ТКС

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, направляют налоговые декларации в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством (абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИФНС не вправе отказываться принимать налоговую декларацию в электронном виде по тому основанию, что среднесписочная численность организации составляет менее 100 человек. Таким образом, «малочисленные» фирмы могут представлять отчетность или на бумажном носителе, или в электронном виде. Организация самостоятельно принимает решение о способе сдачи налоговой декларации в налоговый орган.

Отметим, что при передаче налоговой отчетности по ТКС необходимо руководствоваться Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденными приказом ФНС России от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/534@. Основание - пункт 1 приказа ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/610@.

Дата представления и подтверждающий документ

При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи. Это предусмотрено Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденном приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной организацией по установленной форме и формату. А при получении отчетности по ТКС он обязан передать организации квитанцию о приеме в электронном виде.

Конечным результатом приема налоговых деклараций и индивидуальному информированию налогоплательщиков о ее результатах является:

регистрация налоговой декларации (расчета) в информационном ресурсе инспекции ФНС России;

направление налогоплательщику (его представителю) квитанции о приеме налоговой декларации в виде электронного документа, подписанного ЭЦП уполномоченного представителя инспекции ФНС России.

Форма квитанции о приеме декларации в электронном виде приведена в приказе ФНС России от 25 февраля 2009 г. № ММ-7-6/85@.

Должностное лицо, ответственное за прием налоговой отчетности в электронном виде по ТКС, не позднее следующего рабочего дня за днем ее получения формирует:

уведомление о том, что налоговая декларация (расчет) не принята, с указанием причины;

или квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета).

Таким образом, моментом представления декларации считается дата, указанная в подтверждении специализированного оператора связи. Документом, подтверждающим прием налоговой декларации в электронном виде по ТКС, является квитанция о приеме (письмо Минфина России от 29 апреля 2011 г. № 03-02-08/49).

Формат отчетности

Электронные форматы налоговой отчетности утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ).

Налоговая декларация не принимается в случае ее представления не по установленному формату. Это указано в подпункте 3 пункта 133 Административного регламента Федеральной налоговой службы, утвержденного приказом Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н.

Следовательно, налоговую декларацию, поданную не по установленному формату, можно считать непредставленной.

В случае непредставления декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока ИФНС может принять решение о приостановлении операций организации по ее счетам в банке (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Сдача отчетности через Интернет-сайт ФНС России

С 15 июля по 15 сентября 2011 года через Интернет-сайт ФНС России осуществлялся пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, позволяющего представлять налоговую и бухгалтерскую отчетности в электронном виде. Основанием для этого послужил приказ ФНС России от 15 июля 2011 года № ММВ-7-6/443@. В нем вместе с Планом мероприятий по организации и проведению пилотного проекта содержится Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через интернет-сайт ФНС России.

Согласно указанному порядку, при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности рассматриваемым способом налогоплательщик использует: электронную подпись, средства криптографической защиты информации и программное средство ПК «Налогоплательщик ЮЛ».

Порядок действия налогоплательщика при представлении отчетности через интернет-сайт ФНС России зависит от наличия у него действующего (валидного) ключа электронной подписи, квалифицированный сертификат которого выдан удостоверяющим центром, входящим в сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС России (далее - ДУЦ ФНС России).

Налоговый консультант А.А. Лапина

Мариной Кулик

10.08.2017, 534 просмотра.

Договор на услуги по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

Настоящим Общество с ограниченной ответственностью «Профессиональный Союз», далее «Исполнитель», в лице Генерального директора Волковой Анны Владимировна, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Пример организации», в лице директора Иванова Ивана Ивановича , действующего на основании Устава , с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Термины и определения. В целях настоящей договора нижеприведенные термины используются в следующих значениях: Заказчик - лицо, являющееся потребителем услуг по передаче файлов электронной отчетности в государственные органы по заключенному Договору; Договор - договор между Заказчиком и Исполнителем на предоставление услуг; Государственный орган – налоговая инспекция, пенсионный фонд, фонд социального страхования или орган государственной статистики (Росстат).

2. Предмет договора. 2.1. Исполнитель обязуется передать файлы электронной отчетности Заказчика в государственные органы, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

3. Общие условия оказания услуг.

3.1. Исполнитель оказывает Услуги Заказчику только при выполнении следующих условий:

3.1.1. Заказчик загрузил отчетность через сайт https://myotchet.ru в соответствии с инструкциями, опубликованными на сайте;

3.1.2. Заказчик произвел предоплату услуг Исполнителя.

3.1.3. Заказчик предоставил Исполнителю копии документов и данные, необходимые для выполнения услуг по настоящему договору: 3.1.3.1. Копия доверенности сроком действия не менее 1 (одного) года, на основании которой Заказчик предоставляет Исполнителю право передать файлы электронной отчетности в государственные органы от имени и по поручению Заказчика; 3.1.3.2. Файлы электронной отчетности в виде сканированных копий оригиналов, заверенных печатью и подписью руководителя.

3.1.4. Исполнитель имеет право отказать Заказчику в оказании услуг по настоящему договору в случае непредоставления и (или) неполного предоставления документов, указанных в п.3.1.2, а также в случае невыполнения п.3.1.

3.1.5. Исполнитель имеет право отказать Заказчику в оказании услуг по настоящему договору без объяснения причин. Уведомление об отказе направляется Заказчику по электронной почте, указанной при загрузке файлов отчета.

4. Обязанности сторон. 4.1. Исполнитель обязан: 4.1.1. Выполнять требования законодательства Российской Федерации и руководящих документов по организации электронного документооборота с использованием средств криптозащиты информации. 4.1.2. Обеспечить передачу по каналам связи электронных документов Заказчика в государственные органы и получение ответных документов от государственных органов для Заказчика. 4.1.3. Сохранять втайне от третьих лиц все сведения, полученные от Заказчика и не использовать их в своих интересах. 4.1.4. Обеспечить сохранность электронных документов Заказчика в течение 3 лет. Выдавать по требованию Заказчика файлы, переданные в государственные органы (полученные из государственных органов), заверенные электронно-цифровой подписью Исполнителя (государственного органа). 4.1.5. По требованию выдавать Заказчику распечатанные подтверждения государственных органов о приеме документов Заказчика.

4.2. Заказчик обязан: 4.2.1. Предоставить Исполнителю необходимые для передачи файлы и документы на бумажном носителе или в виде сканированных копий в электронном виде. 4.2.2. Обеспечить: 1) соответствие электронного файла документа утвержденным форматам; 2) полноту и правильность заполнения документов, представляемых к отправке; 3) соответствие электронного документа оригиналу на бумажном носителе; 4) достоверность и полноту предоставляемых сведений; 5) актуальность адреса электронной почты и контактного телефона для обратной связи. 4.2.3. Гарантировать наличие согласия субъекта персональных данных, содержащихся в файлах электронной отчетности, на обработку его персональных данных и передачу их третьим лицам. 4.2.4. По первому требованию Исполнителя предоставить уточняющую отчетность в пятидневный срок с момента получения такого требования.

4.3. Исполнитель имеет право: 4.3.1. Отказать Заказчику в оказании услуг по настоящему договору без объяснения причин. Уведомление об отказе направляется Заказчику по электронной почте, указанной при загрузке файлов отчета. 4.3.2. Требовать от Заказчика в пятидневный срок предоставления уточняющей отчетности, а в случае непредоставления - аннулировать любую ранее предоставленную отчетность Заказчика путем направления в госорган нулевого корректирующего отчета, либо официального письма с просьбой об аннулировании.

5. Порядок исполнения договора. 5.1. Заказчик передает Исполнителю документы для передачи в государственные органы на бумажном носителе в двух экземплярах и в электронном виде. Исполнитель проверяет соответствие электронного файла документу на бумажном носителе по следующим показателям: 1) наименование организации; 2) вид документа по КНД; 3) налоговый период; 4) номер месяца или квартала; 5) вид документа (первичный/корректирующий). Остальные показатели в файле не проверяются на соответствие бумажному носителю, и за содержимое электронного файла, подготовленного Заказчиком, Исполнитель ответственности не несет . При обнаружении несоответствия документа на бумажном носителе его электронному представлению Исполнитель вправе внести изменения в файл документа в электронном виде, уведомив об этом Заказчика. Исполнитель ставит отметку на экземпляре Заказчика о приеме документов в работу. 5.2. Исполнитель передает электронный файл документа в государственные органы в течение 24 (двадцати четырех) часов по имеющимся каналам связи с использованием средств криптозащиты информации.

6. Стоимость услуг и порядок расчетов. 6.1. Расчеты производятся немедленно после получения поручения Исполнителем в порядке предоплаты 100%, в российских рублях. Цена однократной передачи (получения) одного документа по каналам связи определяется в соответствии с прайсом, действующим на момент заключения договора. 6.2. Изготовление электронного файла документа, исправление ошибок, распечатка документов, составление налоговых расчетов (деклараций) и консультации не являются предметом договора.

7. Заключение договора. 7.1. Стороны признают факсимильные подписи и печати подлинными.

8. Срок действия договора. 8.1. Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует: а) до момента исполнения Исполнителем обязательств по оказанию услуг в объеме, соответствующем размеру произведенной Заказчиком по Договору предоплаты; б) до момента расторжения Договора.

9. Расторжение договора. 9.1. Договор может быть расторгнут досрочно: 9.1.1. По соглашению Сторон в любое время. 9.1.2. По иным основаниям, предусмотренным настоящим Договором. 9.2. Прекращение срока действия Договора по любому основанию не освобождает Стороны от ответственности за нарушения условий Договора, возникшие в течение срока его действия.

10. Ответственность сторон. 10.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по настоящему договору стороны несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ. 10.2. Исполнитель не несет ответственности за достоверность информации, предоставленной Заказчиком. Всю ответственность за достоверность и полноту предоставляемых сведений в государственные органы целиком и полностью несет Заказчик. 10.3.

Исполнитель не несет ответственности за нарушение сроков передачи информации по вине оператора связи или по вине государственного органа.

11. Разрешение споров.

11.1. Споры между сторонами подлежат разрешению путем переговоров. Для разрешения спорной ситуации по настоящему договору Заказчик в первую очередь обращается к Исполнителю. В случае попыток самостоятельного разрешения Заказчиком спорных ситуаций без уведомления Исполнителя, Исполнитель не несет ответственности за последствия действий Заказчика.

11.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны разрешают их в Арбитражном суде Краснодарского края.

12. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон.

Все бланки и формы на filling-form.ru

Электронная сдача отчетности является одним из наиболее удобных и распространённых способов взаимодействия налогоплательщиков и государственных органов. Передача и получение документации в бесконтактной и безбумажной форме осуществляется по специальным каналам связи - телекоммуникационным (далее ТКС) через операторов электронного документооборота (далее ЭДО).

Плюсы сдачи отчетности «по электронке»

Дистанционная сдача документов без необходимости личного посещения госорганов;
Экономия времени;
Возможность направления документации в любое время суток и любой день недели;
Проверка направляемой отчетности на соответствие контрольным соотношениям и актуальности формы представляемого расчета (декларации);
Возможность получения сообщений, актов налоговых проверок и иных документов, направляемых в адрес налогоплательщика;
Конфиденциальность направляемых сведений.

Электронная сдача отчетности в ПФР

На настоящий момент в Пенсионный фонд плательщик должен отчитываться по 2 формам:

СЗВ-М - ежемесячно;
РСВ-1 - ежеквартально;

Способы сдачи

На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты, не превысила 25 человек;
Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчеты на бумаге она может сдавать, если количество работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам, не превысило 25 человек.
В случае нарушения порядка подачи сведений в ПФР по ф. РСВ- 1 с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб. В отношении расчета СЗВ-М ответственность за подобное нарушение не установлена.

Сроки направления сведений в ПФР

РСВ-1

в электронном виде до 20 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом;
на бумаге - до 15 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом.

СЗВ-М

Вне зависимости от способа сдачи расчет необходимо представить в ПФР до 10 числа каждого месяца.

Электронная отчетность в ФСС

Все работодатели обязаны ежеквартально отчитываться в фонд соцстрахования по форме 4-ФСС.

Способы сдачи

На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты не превысила 25 человек;
Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчет на бумаге она может сдавать, если количество работников, получивших выплаты в отчетном периоде не превысило 25 человек.
«По электронке» - если число сотрудников не превышает 25 человек.
В случае нарушения порядка подачи сведений в ФСС с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб.

Срок направления сведений в ФСС

в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом;
на бумаге - до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Порядок подключения ЭДО

Выбор оператора ЭДО;
Заключение договора на предоставление услуг ЭДО;
Получение усиленной ЭЦП;
Установка ПО (программного обеспечения);
Уведомление ИФНС по месту учета и ПФР о переходе на электронный документооборот.

Выбор оператора ЭДО

К указанным организациям предъявляются особые требования, включающие, в том числе, заключение договора с УФНС России по тому региону, в котором осуществляется деятельность оператора ЭДО. Перечень компаний, предоставляющих услуги ЭДО, действующих по месту регистрации юридического лица или ИП, можно найти на сайте ФНС РФ.

Заключение договора на предоставление услуг ЭДО

После того как оператор связи выбран, необходимо обратиться к нему с заявлением на подключение к ТКС.

Получение ЭЦП

Для получения сертификата ЭЦП в центр необходимо представить следующие документы:

Физические лица (ИП)

Юридические лица

Устав;
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
Выписка из ЕГРЮЛ

Установка программного обеспечения

Уведомление государственных органов о переходе на электронную отчетность

Отчитываться «по электронке» обязаны юридические лица и ИП, численность сотрудников которых превышает законодательно установленный лимит;
Плательщики общей системы налогообложения в обязательном порядке должны подавать декларацию по НДС в электронной форме, независимо от количества работников;
Для того чтобы перейти на ЭДО организация или ИП должны проинформировать об этом ИФНС и ПФР по месту учета, а в Пенсионном фонде должны еще заключить соглашение о переходе на ЭДО;
В настоящее время способ сдачи документов в безбумажной форме набирает все большую популярность из-за экономии большого количества времени на отправку, отсутствие необходимости посещения госорганов и возможности направления отчетности в любое время суток и день недели, будь-то выходной или праздник.

Полезный сервис: Онлайн-сервис «Мое дело» — формирование онлайн отчетности в налоговую.

Петр Столыпин, 2016-05-31

Васильева Наталья

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Услуги и цены

3-НДФЛ имущественные вычеты 1000 рублей, 3-НДФЛ комбинированная 1500 рублей, 3-НДФЛ при продаже имущества 500 рублей.
Обратите внимание! Одна декларация 3-НДФЛ составляется за каждый год отдельно.

Услуги для физических лиц

Отчетность по ТКС — удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

— Насколько активно налогоплательщики переходят на электронную сдачу отчетности в нашем регионе?

— Нужно ли дублировать электронный экземпляр отчетности на бумаге?

— Периодически возникает необходимость представления в некоторые учреждения (банки, администрации и т.п.) копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа.

Как решается этот вопрос при направлении отчетности по каналам связи?

— В соответствие с Налоговым кодексом, днем представления налоговой декларации по ТКС считается дата ее отправки, зафиксированная оператором связи. Поэтому в случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности налоговых органов, датой представления отчетности будет признан день поступления декларации на сервер оператора связи, указанный в подтверждении оператора. В случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности специализированного оператора связи, провайдер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством перед теми налогоплательщиками, которые не имели возможности сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи в установленные законодательством сроки.

— Какие основные ошибки допускают налогоплательщики при предоставлении отчетности по ТКС?

— Какие еще документы можно получать из налоговой инспекции по ТКС?

— Надо отметить, что перечень услуг постоянно расширяется.

Сформировав запрос с помощью программного обеспечения, установленного оператором связи, налогоплательщик может получить, не выходя из офиса, следующие услуги:

справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
справку об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций;
акт сверки расчетов налогоплательщика;
перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
различные информационные материалы.

— Где можно получить информацию по представлению отчетности по ТКС?

— Такую информацию можно получить непосредственно в налоговой инспекции в отделе работы с налогоплательщиками, а также на официальном Интернет — сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности «, а также у операторов связи. Подключиться к ТКС можно у специализированных операторов связи, список которых также размещен в вышеуказанном разделе ведомственного сайта.

Сверка с фсс Уточненная декларация по ндс

Интервью начальника отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по КБР Александра МАКСИМЕНКО

- Александр Иванович, что стало отправной точкой перехода к новой прогрессивной системе?
- Начиная с 1999 года, Налоговым кодексом РФ была предусмотрена возможность сдачи отчетности на дискетах. Но при этом магнитный носитель не освобождал плательщиков от сдачи налоговых деклараций на бумаге. Это позволяло сократить время на прием и обработку данных, но не решало проблему по существу.
Выход был найден в переходе на бесконтактную и безбумажную технологию сдачи отчетности. Была подготовлена техническая и законодательная база: приобретена компьютерная техника для территориальных налоговых органов, разработано необходимое программное обеспечение, внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, дающие право плательщикам подавать декларации по ТКС, принят Федеральный закон об ЭЦП (электронной цифровой подписи), утверждены форматы электронных деклараций и различные документы, регламентирующие процедуру сдачи отчетности, начиная от отправки декларации плательщиком и заканчивая ее проверкой в инспекции.
- Кто является участниками технологической цепочки?
В работе системы принимают участие 3 стороны: налогоплательщик, специализированный оператор связи и налоговая инспекция.
В функции оператора связи входит оказание всего комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС, доставка электронных налоговых деклараций в инспекцию, обеспечение конфиденциальности доставляемой информации с помощью средств криптографической защиты, поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.
Оператором связи может стать только организация, которая получила соответствующие лицензии ФАПСИ, Минсвязи России, сертифицировала программные средства, телекоммуникационную инфраструктуру и др. Свои функции специализированные операторы выполняют на основе соглашений с налоговыми органами.
- Кто конкретно в Кабардино-Балкарии оказывает плательщикам услуги по передаче отчетности по ТКС?
- На сегодняшний день в нашей республике такие услуги предоставляют пять организаций:
ООО "Такском" (г. Москва,) представитель в г. Нальчике - ООО Центр "Бухгалтерия на компьютере"; ООО "Удостоверяющий центр "Аском" (представитель в г. Нальчике - ООО Центр "Бухгалтерия на компьютере"; ЗАО ПФ "СКБ Контур-Экстерн" (представитель в г. Нальчике - ООО "Асай"; ООО РСЦ "Инфо-Бухгалтер" ; ЗАО "Удостоверяющий центр" (г. Нижний Новгород), представитель в г. Нальчике - сервисный центр ООО "Классик GSM".
Подробную информацию об этих операторах связи можно найти на сайте Управления ФНС России по КБР (http://www.r07.nalog.ru/index.php?topic=or07) или получить в налоговых инспекциях по месту учета.
- Влияет ли наличие такого количества операторов на уровень оказываемых услуг и ценовую политику?
- Конкуренция между операторами связи дает плательщикам право выбора в зависимости от своих пожеланий, предпочтений и потребностей. Например, три года назад в республике работал всего лишь один оператор связи, соответственно, он и устанавливал правила и цены на рынке информационных услуг. Сейчас конкурентная борьба спецоператоров заставляет сдерживать цены, а зачастую стимулирует их снижение. Услуги операторов платные. Налогоплательщику сначала необходимо приобрести у спецоператора предоставляемый им программный комплекс стоимостью 3-5 тыс. рублей, и далее оплачивать ему абонентскую плату или стоимость отправки разовых отчетов. Но, поверьте мне, эти деньги не идут ни в какое сравнение с потраченным на посещение налоговой инспекции временем, десятками бланков исправленных деклараций, ошибками в отчетности, лишней нервотрепкой, затратами на приобретение бухгалтерских программ, налоговые консультации или услуги аудиторов.
- Один из самых волнующих плательщиков вопросов: гарантируют ли налоговики, что ни один посторонний не сможет воспользоваться данными, передаваемыми по компьютерной сети? Можно ли совместить Интернет и налоговую тайну?
- В нашем случае - можно. Для этого используются средства криптографической защиты информации, сертифицированные ФСБ России, электронная цифровая подпись и шифрование. Все это защищает от несанкционированного просмотра электронного документа третьими лицами при передаче по общедоступным каналам связи, а ЭЦП гарантирует однозначную идентификацию отправителя и защиту электронного документа от искажений.
Для использования цифровой подписи необходимо наличие двух ключей, которые представляют собой уникальные, взаимосвязанные друг с другом последовательности символов, используемые для шифрования, расшифровки, снабжения документа электронной цифровой подписью и ее проверки. Применяемые средства шифрования аналогичны тем, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, банковских системах и т.д.
Таким образом, передаваемая отчетность надежно защищена. Прочесть файлы с документами может только налоговая инспекция, поскольку только она располагает ключами для расшифровки сообщения.
- Скажите, в чем еще преимущества новой системы?
- Помимо конфиденциальности при передаче деклараций по каналам связи существенно экономится рабочее время на подготовку отчетности, а отправить ее можно в любое время суток или в выходной день. Программное обеспечение оператора связи и налоговых органов в автоматизированном режиме обеспечивает доставку и прием отчетности.
Представление деклараций по ТКС не требует дублирования этих документов на бумажных носителях. При формировании электронной отчетности не возникает ошибок, т.к. система контролирует правильность заполнения ее форм. При этом осуществляется проверка актуальности версии заполняемого формата декларации.
Полученное плательщиком из налогового органа подтверждение получения отчетности, имеет в спорных ситуациях юридическую силу. Сокращается время обработки данных, так как присланные отчитывающейся компанией сведения автоматически разносятся на лицевые счета. Представленная информация быстро обрабатывается, что делает процесс сверки платежей более оперативным.
Кроме того, по каналам связи налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов: сведения об изменении налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и т.п. Таким образом, речь идет уже не просто о системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, а о более широкой системе информационного обмена между плательщиками и налоговыми органами.
Начиная с прошлого года, организации и индивидуальные предприниматели, представляющие отчетность по каналам связи, могут воспользоваться новым сервисом - системой информационного обслуживания налогоплательщиков, которая представляет собой услугу по получению в электронном виде сведений из инспекции, необходимых для расчетов с бюджетом, о состоянии своего лицевого счета.
- Передача отчетности по каналам связи - это право или обязанность налогоплательщиков?
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 г. N 137-ФЗ предприятия, среднесписочная численность работников которых за 2006 год превышала 250 человек, с 1 января 2007 года были обязаны сдавать декларации в электронном виде по каналам связи. Начиная с 1 января 2008 года, это также необходимо делать предпринимателям и организациям, среднесписочная численность сотрудников которых по итогам предшествующего года превышает 100 человек. Для остальных категорий налогоплательщиков представление отчетности по ТКС на сегодняшний день остается правом.
- Как можно подключиться к системе сдачи отчетности по ТКС?
- Для того, чтобы подключится к новой системе, необходимо получить информацию о возможности представления налоговых деклараций в электронном виде в налоговой инспекции, в которой плательщик стоит на учете, или на сайте нашего Управления в Интернете (http://www.r07.nalog.ru); выбрать оператора связи и заключить с ним договор; приобрести необходимое программное обеспечение и установить его на компьютере, имеющем выход в сеть Интернет. Программное обеспечение может быть предоставлено оператором связи.
- Что представляет собой процесс сдачи отчетности по каналам связи?
- Регламент обмена электронными документами при представлении отчетности по ТКС предполагает следующую последовательность действий, выполняемых автоматически:
- при отправке отчетности плательщиком файл отчетности подписывается ЭЦП налогоплательщика, зашифровывается и отправляется на сервер электронной почты оператора;
- при получении этого электронного документа в налоговой инспекции он расшифровывается, проверяется совпадение ЭЦП плательщика, что гарантирует отсутствие искажений при поступлении документа в налоговый орган, равно как и невозможно внесение изменений со стороны работников налоговых органов без обнаружения изменения электронного документа. Если результат проверки ЭЦП положительный, то электронный документ подписывается второй подписью (ЭЦП налоговой инспекции), зашифровывается и отправляется плательщику. Одновременно электронный документ с двумя ЭЦП (налогоплательщика и инспекции) сохраняется в архиве инспекции для предъявления в случае возникновения спорной ситуации по поводу содержания документа. Если результат проверки ЭЦП отрицательный, то файл отчетности не принимается, а плательщику высылается соответствующее уведомление;
- налогоплательщик, получивший свой файл отчетности с двумя ЭЦП, также сохраняет его в архиве для предъявления при возникновении спорной ситуации по поводу содержания документа;
- на сервере электронной почты оператора фиксируется факт поступления электронного документа в адрес налоговой инспекции и формируется подтверждение оператора - электронный документ, содержащий дату и время сдачи отчетности, подписанный ЭЦП оператора и зашифрованный;
- оператор высылает подтверждения, содержащие дату и время сдачи отчетности и плательщику, и налоговой инспекции. Эти подтверждения подписаны ЭЦП оператора и не могут быть произвольно изменены. Налогоплательщик и инспекция подписывают эти подтверждения своими ЭЦП и отправляют оператору, одновременно сохраняя их в своих архивах, для предъявления в случае возникновения спорной ситуации по поводу даты сдачи отчетности;
- кроме того, в налоговой инспекции файлы с формами отчетности перед обработкой проходят входной контроль на соответствие требованиям формата. По результатам входного контроля формируется протокол, который подписывается ЭЦП налоговой инспекции и также отправляется плательщику.
Таким образом, налогоплательщик, пользующийся системой сдачи отчетности в электронном виде по каналам связи, может считать цикл сдачи отчетности полностью выполненным, если он имеет:
- подтверждение оператора, подписанное ЭЦП оператора и самого плательщика;
- файл отчетности, подписанный ЭЦП самого плательщика и налогового органа;
- протокол, подписанный ЭЦП налогового органа, о результатах проверки на соответствие формату.
Такой порядок создает основу для корректного разрешения нештатных или же спорных ситуаций, связанных со сдачей отчетности.
- Что следует предпринять, если отчетность не дошла до инспекции по техническим причинам?
Если налоговая декларация плательщиком была направлена по телекоммуникационным каналам связи, и в течение суток с момента ее передачи налогоплательщик не получил соответствующее подтверждение об отправке, он должен, во-первых, обратиться к спецоператору связи, а, во-вторых, заявить о данном факте в налоговую инспекцию.
При техническом сбое в программно-аппаратных средствах создается комиссия из числа сотрудников налогового органа и специализированного оператора связи. Она устанавливает причины возникшей ситуации, анализирует выявленное состояние направленной декларации и фиксирует его в акте, после чего принимает решение об исполнении обязанности плательщика в части представления налоговой декларации в установленный срок.
Датой сдачи электронной отчетности является день ее отправки, зафиксированный в подтверждении, которое налогоплательщик получает от оператора связи.
- Обязательно ли участие операторов связи в процессе приема-передачи отчетности по ТКС?
- В марте 2007 года в 14 регионах России начался эксперимент по сдаче электронной отчетности без участия операторов связи. Была проведена опытная эксплуатация унифицированного программного обеспечение приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций с помощью специальных программных комплексов (ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ" и ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ-Регион").
В настоящее время эти комплексы внедряются во всех регионах. На последующих этапах будет осуществляться переход на использование в налоговых органах только унифицированного программного обеспечения приема налоговых деклараций по ТКС, с прекращением эксплуатации на стороне налогового органа программного обеспечения специализированных операторов связи. Для этого операторам необходимо доработать программное обеспечение в соответствии с унифицированным форматом информационного взаимодействия плательщиков и налоговых органов, утвержденным ФНС России. До завершения процесса перехода в инспекциях параллельно используется компьютерное обеспечение спецоператоров связи. Хочу подчеркнуть, что перевод на унифицированный программный комплекс приема налоговых деклараций по ТКС не отразится на плательщике, который пользуется услугами оператора связи для передачи деклараций в налоговую инспекцию.
- Чтобы Вы хотели посоветовать нашим налогоплательщикам?
- Во-первых, я хотел бы им пожелать, чтобы их бизнес процветал, так как чем успешнее развивается промышленность, торговля, сфера услуг, тем стабильнее и лучше пополняется государственный бюджет, а соответственно - растет благосостояние наших граждан.
А во-вторых, предлагаю всем налогоплательщикам, которые еще не воспользовались новой системой, подключиться к этой технологии. Более подробную информацию о ней можно получить в инспекциях по месту учета, а также на сайте Управления ФНС России по КБР по адресу: http://www.r07.nalog.ru/document.php?id=221325&topic=or07.
Хочу подчеркнуть, что представление налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи является наиболее перспективным способом взаимодействия с налоговыми органами. За ним будущее. По этому пути идет весь мир, и мы не должны быть исключением. Кроме того, представление отчетности по ТКС еще и имиджевый вопрос, свидетельствующий о том, что плательщик идет в ногу со временем.

Беседовала Кэти УМ.

"Практическая бухгалтерия", 2015, N 2

Сейчас самым удобным и распространенным видом представления бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы является электронный способ. Отчетность в электронной форме подают по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В чем их преимущества и как подключиться к ТКС, покажет алгоритм действий.

Представление отчетности в электронной форме: Система представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи является не чем иным, как переходом на бесконтактную и безбумажную технологию сдачи отчетности. Иными словами, ТКС - это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме.

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

Преимущества представления отчетности по ТКС: Предпочтение электронного метода передачи отчетов по ТКС налогоплательщиками продиктовано рядом очевидных достоинств. Среди них:

Конфиденциальность при передаче данных в декларациях, расчетах и балансах;

Экономия рабочего времени на подготовку отчетов;

Отправить отчетность можно в любое время суток и в любой день, включая выходной;

Представление в электронном виде не требует дублирования на бумажных носителях;

При формировании отчетности не возникает ошибок, так как правильность заполнения форм контролируется системой;

Проверяется актуальность версии заполняемого формата декларации;

Из базы данных налоговой службы можно, не посещая инспекцию, получить в электронной форме:

1) акт сверки по налогам;

2) справку о состоянии расчетов с бюджетом на любую дату;

3) выписку из своего лицевого счета;

4) информацию о представлении отчетности;

Плательщик получает от налогового органа подтверждение получения отчетности;

Время обработки данных сокращается, поскольку отправленные отчитывающейся компанией сведения автоматически разносятся на лицевые счета. В итоге присланная информация обрабатывается быстрее и процесс сверки платежей протекает эффективнее;

Нет необходимости личного посещения налоговой инспекции;

Подключение к ТКС предоставляет более широкие возможности помимо сдачи отчетности в электронной форме. Это получение по электронной почте от налоговых органов общедоступной информации в виде сведений об изменениях налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и др.

Порядок подключения: Итак, если вы намерены перейти на электронный способ передачи налоговой отчетности по ТКС, для начала необходимо выбрать специализированного оператора связи. В частности, это можно сделать на сайте ФНС России. Дело в том, что налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, которое позволяет представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронной форме через интернет-сайт ФНС России.

Через сайт ФНС России: Итак, представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы.

Чтобы воспользоваться данным интернет-сервисом, необходимо выполнение ряда технических условий, с которыми можно ознакомиться на данном ресурсе. Также техническую поддержку на время проведения пилотного проекта можно получить по e-mail "горячей линии" [email protected].

Через специализированного оператора: Для начала дадим определение, специализированного оператора электронного документооборота (ЭДО) - это организация, которая предоставляет услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и плательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронной форме по ТКС.

К операторам ЭДО предъявляются определенные требования, к тому же они должны иметь необходимые технологии для представления отчетности по ТКС и заключить договор с Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Информация о действующих по месту регистрации вашей организации специализированных операторах ЭДО доступна на сайте ФНС России на странице "Организации - операторы электронного документооборота".

После того как вы определились с выбором оператора, следует обратиться к нему и получить заявление на подключение к системе электронной отчетности через Интернет любым удобным способом: с сайта, через электронную почту или в офисе. Далее выбираете режим подключения к системе и тарифный план абонентского обслуживания. Заполненное заявление на подключение отправляете на адрес электронной почты оператора либо доставляете лично в офис оператора. Также заполненное заявление на подключение к системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме представляете в инспекцию по месту регистрации.

Обычно в течение трех рабочих дней на ваш электронный адрес оператор высылает сформированный пакет документов, которые необходимо заполнить для заключения договора. Это могут быть:

Договор на подключение и абонентское обслуживание в системе защищенного электронного документооборота с приложениями в двух экземплярах;

Доверенность на изготовление ключей ЭЦП (оформляется лишь в том случае, если вы желаете изготовить ключи ЭЦП не самостоятельно, а через оператора удостоверяющего центра);

Доверенность на получение сертификата ключей ЭЦП (оформляется в случае, если сертификат ключа подписи получает не владелец);

Регламент работы удостоверяющего центра;

Подписной лист к регламенту удостоверяющего центра;

Форма приказа о назначении лица, ответственного за работу в системе защищенного электронного документооборота, заверенная руководителем организации;

Доверенность на получение материально-товарных ценностей (оформляется на получателя ключа подписи).

Затем вы оплачиваете выставленный оператором счет за подключение и абонентское обслуживание в системе. После чего необходимо лично явиться в офис оператора с паспортом и указанным пакетом заполненных документов. Если от организации действует представитель, необходима доверенность (в некоторых случаях требуют наличия копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица, а у ИП могут потребовать копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).

После этого вы получаете индивидуальный пакет. Установить программное обеспечение можно самостоятельно либо с помощью специалиста удостоверяющего центра.