Если же вы хотите самостоятельно разобраться в заполнении РСВ-1, то читайте статью ниже.
Кроме отчетности в ПФР изменилась и отчетность в ФСС. Порядок заполнения новой формы 4-ФСС можно найти по , там же можно скачать саму форму и образец ее заполнения.
Что НЕ изменилось в отчетности РСВ-1?
По-прежнему, срок подачи РСВ-1 – до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
Как и раньше, организации, средняя численность персонала которых менее 50 человек, могут подать РСВ-1 в письменном виде, все остальные сдают в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Подавать отчет нужно в отделение ПФР, в котором страхователь стоит на учете.
Что изменилось?
Подробно все нововведения в отчетности в Пенсионный фонд рассмотрены в . Самое главное из них – это то, что больше не нужно заполнять формы СЗВ-6-4, АДВ-6-2 и АДВ-6-5. Эти три формы с успехом заменяет один шестой раздел новой формы РСВ-1, о заполнении которого мы поговорим ниже.
Сама форма расчета страховых взносов РСВ-1 очень изменилась, все изменения этого отчета некоторые ее изменения рассмотрены .
Для наглядности заполним РСВ-1 за 6 месяцев 2014 года, на примере этого рассмотрим, что именно поменялось, и как отразить данные о начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС, а также сведения персонифицированного учета в новой форме.
Образец заполнения формы РСВ-1
Все показатели рассчитываются нарастающим итогом с начала года, то есть за полугодие отчетного года. В РСВ-1 нужно внести данные за первые 6 месяцев этого года (январь-июнь включительно).
Обязательными к заполнению являются титульный лист, разделы 1, 2 и 6.
Третий раздел заполняется при применении страхователем пониженных тарифов страховых взносов (изменение 2014: больше не нужно отражать данные по работникам-инвалидам, теперь на них нужно заполнять раздел 2.1 с указанием кода тарифа 03).
В четвертом разделе отражаются данные о доначисленных страховых взносах, если таковые были. Раздел заполняется, если были внесены какие-то данные в поле 120 Раздела 1.
Пятый раздел оформляется, если в отчетном периоде были выплаты обучающимся в профессиональных и высших учебных заведениях за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.
Титульный лист:
Номер корректировки зависит от того, в первый раз сдается отчет или корректируется. При первичной подаче пишется «0», при корректировках указывается № корректировки «1», «2» и т.д.
Отчетный период – для полугодия «6».
Календарный год – «201_».
Тип корректировки – новое поле в РСВ-1, в старой форме этого не было. Поле заполняется, если подается уточненный расчет. Ставится «1» при уточнении показателей по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, «2» при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС, «3» при изменении показателей, касающихся взносов на ОМС.
Прекращение деятельности – заполняется, если ликвидируется организация или закрывается ИП (ставится «Л»).
Количество застрахованных лиц – число работников, с зарплаты которых начисляются и уплачиваются взносы. Это число должно быть равно количеству заполненных разделов 6.
Указывается среднесписочная численность, рассчитанная установленным законом способом.
Раздел «достоверность подтверждаю» заполняется в зависимости от того лично или через представителя подается РСВ-1 в ПФР.
В целом, титульный лист стал проще, убрали поля для указания адреса, ОГРН, ОКАТО. Новый код ОКТМО тоже нигде указывать не нужно.
Подраздел 2.1
Отражаются данные по выплатам работников и начисленным с этих выплат страховым взносам на ОПС и ОМС.
Строк в разделе пенсионного страхования стало меньше в связи с изменениями в начислении взносов на ОПС, больше нет необходимости делить работников по возрастам, а начисленных взносы – на накопительную и страховую часть. Взносы отражаются одной суммой.
Раздел медицинского страхования не изменился.
В графе 3 указываются показатели, рассчитанные с начала расчетного периода, при заполнении РСВ-1 за полугодие 201_ – за первые 6 месяцев.
В графах 4,5,6 – показатели за последние три месяца: апрель, май, июнь.
Подазделы 2.2 и 2.3
Отражаются данные о , применяемых в отношении лиц, работающих на вредных и опасных работах (6 и 4% для 2014 года) (ч.1 и ч.2 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).
В обоих разделах убрана одна строка, в которой отражались расходы, принимаемые к вычету согласно ч.7ст.8 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ (по авторским и другим аналогичным договорам).
В остальном заполнение разделов не изменилось, аналогично в графе 3 отражаются данные за полугодие, в графах 4-6 – за последние три месяца: апрель, май, июнь.
Подраздел 2.4
Заполняется по дополнительным взносам (ч.2.1 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) на основании проведенной или аттестации.
Если по результатам спецоценки установлен допустимый или оптимальный класс, то раздел заполнять не нужно, так как дополнительный тариф будет равен 0.
Если на предприятии трудятся работники из списка, отраженного в пп.1п.1ст.27 закона от 17.12.2001 №173-ФЗ, то в поле «код основания» ставится «1», если из списка, отраженного в п..2-18 п.1 ст.27 этого же закона, то в поле ставится «2». Если же в организации трудятся работники из обоих категорий, то нужно заполнить два подраздела 2.4 в отношении каждой категории.
Крестиком нужно отметить, на основании чего вносятся данные в этот подраздел (спецоценка, аттестация).
Далее заполняются данные в зависимости от установленного класса условий труда: указывается сумма выплат в отношении работников, в отношении которых по результатам спецоцеки или аттестации установлен соответствующий класс условий труда; выплаты, с которых не рассчитываются взносы; база для начисления; сама сумма взносов по дополнительному тарифу и количество работников.
В конце статьи можно скачать образец заполнения РСВ-1 за 6 месяцев 201_ года, в котором данный подраздел заполнен в отношении одного работника, для которого по результатам проведенной аттестации рабочих мест установлен класс условий труда 3.1.
Внимание! В форме РСВ-1 нигде не отражаются данные о проведенной спецоценке или аттестации, но если вы заполнили подраздел 2.4, то будьте готовы к тому, что проверяющие органы могут потребовать от организации эти данные.
Раздел 1
Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование. Раздел достаточно прост для заполнения и понятен, подробное его заполнение рассматривать не будем. Будут вопросы – спрашивайте, постараемся ответить.
Раздел 6
Новый раздел, содержащий сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно.
Именно этот раздел заменил три формы, заполняемые ранее: СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2.
6.1
Фамилия, имя, отчество работника в именительном падеже, его номер СНИЛС.
Заполненные сведения о работниках группируются в пачки количеством не более 200. Описи составлять не нужно, в новой форме РСВ-1 их заменяет подраздел 2.5.
6.2
При оформлении формы РСВ-1 за полугодие, указывается отчетный период «6», год «201_».
6.3
Указывается один из трех видов корректировки: «исходная» – при первичной подаче, «корректирующая» – при внесении изменений, «отменяющая» – при необходимости отмены раннее поданных сведений.
Отчетный период и год указывается только для типов корректировки «корректирующая» и «отменяющая».
6.4
Указываются выплаты работникам в зависимости от категории застрахованного лица – с начала 201_ года и за последние три месяца (апрель, май, июнь).
В графе 7 отражаются выплаты сверх установленной предельной базы для начисления взносов (624000 руб. в 201_ году).
6.5
Сумма начисленных взносов на ОПС с выплат данного работника, не превышающих предельную базу.
6.6
Заполняется при корректировке данных за последние три месяца отчетного периода, при этом заполняется отдельно корректирующий или отменяющий раздел 6.
При корректировке данных за 2010-2013 года заполняются графы 4,5; за 201_ год – графа 3.
6.7
Данный подраздел формы РСВ-1 оформляется в отношении работников, к которым по результатам спецоценки или аттестации применяются дополнительные тарифы взносов.
6.8
Период, в течение которого работник трудился в последние три месяца (апрель, май, июнь).
Образец заполнения раздела 6 бланка РСВ-1 можно скачать ниже.
Подраздел 2.5
Сведения по сформированным пачкам разделов 6.
В подразделе 2.5.1 приводится перечень сформированных пачек с типом корректировки «исходная».
В подразделе 2.5.2 приводится перечень пачек с типом корректировки «корректирующая» и «отменяющая».
Посмотреть пример заполнения этого подраздела можно также в образце РСВ-1, скачать который можно ниже.
Не позднее 15 ноября в Пенсионный фонд нужно сдать расчет РСВ-1 за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года. Эта дата выпадает на субботу. Поэтому срок сдачи РСВ-1 переносится на 17 ноября (понедельник). То есть это — последний день, когда вы можете сдать РСВ-1 без штрафов. Главное – отнестись внимательно к заполнению формы.
Новая форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения формы) утвержденыпостановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п . Организации уже отчитывались на этом бланке уже дважды: за I квартал и полугодие 2014 года. Сейчас необходимо отчитаться за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года.
Как известно, основное изменение в форме РСВ-1 ПФР - объединение в одном отчете двух видов сведений:
- о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование в целом по организации;
- данных персонифицированного учета .
В форме РСВ-1 ПФР страховые взносы за все отчетные периоды 2014 года указываются единой суммой без выделения страховой и накопительной части.
В форме добавлен подраздел 2.4. Он отражает особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году.
Помимо показателей за 2014 год, в форме РСВ-1 ПФР предусмотрено отдельное отражение сведений о страховых взносах за периоды 2010-2013 годов, таких как остаток задолженности на начало 2014 года, погашение задолженности в 2014 году, остаток на конец отчетного периода 2014 года.
Структура расчета РСВ-1
Форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все компании. Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов.Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.
Условно форму РСВ-1 за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года можно поделить на две взаимосвязанные части:
- первая — посвящена информации о страховых взносах по всей компании;
- вторая — индивидуальным сведениям.
Титульный лист
В отличии от прежней формы, некоторые данные в титульном листе раскрывать не надо, в частности:
- адрес регистрации компании;
- код по ОКАТО;
- ОГРН (ОГРНИП).
Информацию об ИНН, КПП и ОКВЭД по-прежнему следует отражать в отчете.
Расчет дополнен полем »Тип корректировки». В нем указываем код причины представления уточненной формы РСВ-1 ПФР:
- 1 — уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
- 2 — уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
- 3 — если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.
Обратите внимание: все корректировки представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения). По новым правилам все уточнения должны сопровождаться документами персонифицированного учета. Их также нужно подать по формам, действовавшим в периоде, за который выявлены ошибки.
Перейдем к особенностям заполнения некоторых разделов и подразделов формы.
Раздел 1 расчета РСВ-1
Раздел 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Его суть по сравнению с прежним бланком отчета не изменилась. Как и прежде, в разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода.
По сравнению с прежней формой Раздел 1 формы РСВ-1 усложнился. В нем надо отдельно выделять пенсионные взносы, начисленные и уплаченные за 2010–2013 годы с разбивкой на страховую и накопительную части (графы 4 и 5). Пенсионные взносы, за периоды начиная с 2014 года, надо показать в графе 3. Медицинские взносы, а также взносы в ПФР по дополнительным тарифам показывают в отдельной графе раздела 1 (графы 6, 7 и 8). Поговорим о заполнении этого раздела подробней.
Один вид пенсионных взносов
Напомним, что с 1 января 2014 года изменился алгоритм расчета пенсионных взносов. Их не надо делить на страховую и накопительную части. Специалисты ПФР самостоятельно распределяют пенсионные взносы на обе части пенсии на основании имеющихся у них сведений. Страховые взносы за 2014 год указывают одной суммой.
Сведения о взносах за 2010-2013 годы
Как мы уже сказали по сравнению с прежним бланком раздел 1 новой формы РСВ-1 ПФР дополнен графами 4 и 5. В них нужно отразить сведения о взносах за 2010-2013 годы:
- строка 100 — задолженность на начало 2014 года;
- строка 120 — доначисленные взносы в 2014 году;
- строка 140 — взносы уплаченные в 2014 году;
- строка 150 — остаток страховых взносов за 2010-2013 годы на конец отчетного периода.
При заполнении расчета в графе 3 строки 100 раздела 1 указывается переплата пенсионных взносов на начало 2014 года. Задолженность по пенсионным взносам на начало 2014 года отражается в графах 4 и 5 строки 100. Суммы переплаты или задолженности должны совпадать с показателями отчета за 2013 год, а именно: с данными строки 150 графы 3 раздела 1.
Раздел 2 расчета РСВ-1
Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов. В расчете за любой период 2014 года разделения сумм пенсионных взносов в зависимости от возраста работников в подразделе 2.1 отсутствуют. Это связано с тем, что в 2014 году компании начисляют и уплачивают пенсионные взносы только на страховую часть трудовой пенсии. В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отражают сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам.
Подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2014 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 6 или 4%.
Размеры дополнительных тарифов зависят:
- от вида вредных и опасных работ;
- результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года;
- результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года.
Напомним, что компании, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года, имеют право применять ее результаты в течение пяти лет со дня завершения данной аттестации.
Внимание!
Если аттестация не проводилась или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет, компании платят взносы по дополнительным тарифам:
- 6% — если работники заняты в работах, указанных в подпункте 1 Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.2 формы РСВ-1 ПФР;
- 4% — если работники заняты в работах, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.3 формы РСВ-1 ПФР.
Если аттестация проведена менее пяти лет назад и по результатам аттестации условия труда были отнесены к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые условия труда), страховые взносы уплачиваются по тарифам в зависимости от вида работ, на которых заняты работники:
- 6% — работы указаны в подпункте 1
- 4% — работы указаны в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.
Компаниям, не проводившим аттестацию рабочих мест, может быть выгодно провести специальную оценку условий труда. Если есть вероятность подтверждения, что условия труда действительно относятся к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые). Размер дополнительного тарифа страховых взносов составит 0%. То есть компании не придется платить взносы по дополнительным тарифам.
Если аттестация проведена менее пяти лет назад и условия труда отнесены к вредным и опасным (3-й или 4-й класс), заполняется подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР.
Подраздел 2.1 РСВ-1
В подразделе 2.1 есть строки, где приводят данные по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование. Раньше все выплаты надо было указывать с разбивкой по возрасту работников. Теперь такой разбивки нет. Поэтому количество строк в этом подразделе расчета уменьшилось.
Суммы взносов также надо было делить на страховую и накопительную части пенсии. Сейчас строки для указания взносов на накопительную часть отсутствуют. Как мы сказали, выше пенсионные взносы вписывают общей суммой, поскольку они целиком идут на страховую часть пенсии. Порядок отражения сумм взносов на медицинское страхование не изменился. Ведь тариф взносов и раньше не зависел от возраста и статуса (иностранец или нет).
Подразделы 2.2 и 2.3 РСВ-1
Если в компании сотрудники работают во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию, надо платить пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Перечень таких работников есть в списках № 1 и № 2, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10 .
Дополнительный тариф взносов с доходов персонала из списка № 1 составляет 6 процентов (расчет взносов отражают в подразделе 2.2). С выплат работникам из списка № 2 тариф - 4 процента (расчет взносов отражают в подразделе 2.3). По сравнению с прежней формой эти подразделы практически не изменились. Из них удалены лишь строки, в которых указывали вычеты по авторским и другим аналогичным договорам. Теперь эти суммы должны быть указаны только в подразделе 2.1.
Подраздел 2.4
В подразделе 2.4 нужно указать страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от класса условий труда:
- 4-й класс (опасные условия труда);
- 3-й класс (вредные условия труда). Этот класс имеет четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда.
Класс определяется по результатам или специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.
Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки.
Таким образом, если по результатам аттестации рабочих мест установлены вредные условия труда, но виды работ не указаны в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, платить взносы по доптарифам не нужно.
Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:
- в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ;
- подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.
Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания» в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго - 2.
Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:
- по результатам спецоценки;
- результатам аттестации рабочих мест;
- результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.
Выбранное основание надо отметить символом »Х».
Раздел 4 расчета РСВ-1
Раздел 4 формы РСВ-1 за 9 месяцев (3 квартал) 2014 года заполняется и представляется компаниями, у которых в отчетном периоде были доначисления по страховым взносам:
- за периоды 2014 года;
- за периоды 2010-2013 годов.
Итоговые суммы из раздела 4 нужно перенести в строку 120 раздела 1 формы РСВ-1.
РСВ-1 за 9 месяцев 2016 (новая форма): детальный порядок заполнения всех разделов и строк расчета, особенности заполнения формы за 3 квартал, подробный комментарий ко всем разделам расчета, примеры заполнения, проверка расчета.
Не позднее 20 ноября (16 ноября - для бумажного расчета) в Пенсионный фонд нужно сдать расчет РСВ-1 за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года (новая форма). То есть это - последний день, когда вы можете сдать РСВ-1 без штрафов. Главное - отнестись внимательно к заполнению формы.
Новая форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы) утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п . Сейчас необходимо отчитаться за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года.
Обратите внимания на 2 материала, которые помогут составить РСВ-1. Первый - это , второй - пошаговая инструкция по заполнению РСВ-1 >>>
Напомним, что с отчетности за полугодие прошлого года компании начали сдавать новую форму РСВ-1. В бланке сократилось количество подразделов раздела 3, потому что сократилось количество льготников, применяющих пониженные тарифы взносов. В разделе 6 надо отражать дополнительные сведения, когда индивидуальные сведения подают на уволившихся сотрудников.
Заполнить РСВ-1 с учетом всех изменний поможет — онлайн-сервис для расчета и оформления выплат сотрудникам. Все рассчитанные суммы .
Структура расчета РСВ-1
Форма РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все компании. Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов. Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
Условно форму РСВ-1 3 квартал (за 9 месяцев) 2016 года можно поделить на две взаимосвязанные части:
- первая - посвящена информации о страховых взносах по всей компании;
- вторая - индивидуальным сведениям.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Титульный лист
В титульном листе указывают основные сведения о компании, а также код отчетного периода 9 (отчетность за 9 месяцев). В РСВ-1 отражают информацию об ИНН, КПП и ОКВЭД. Если компания подает уточненный расчет, то заполняют поле "Причина уточнения". В нем указываем код причины представления уточненной формы РСВ-1 ПФР:
- 1 - уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
- 2 - уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
- 3 - если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Обратите внимание: все корректировки представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения). По новым правилам все уточнения должны сопровождаться документами персонифицированного учета. Их также нужно подать по формам, действовавшим в периоде, за который выявлены ошибки.
Перейдем к особенностям заполнения некоторых разделов и подразделов формы.
Раздел 1 расчета РСВ-1
Раздел 1 формы РСВ-1 за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Его суть по сравнению с прежним бланком отчета не изменилась. Как и прежде, в разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Раздел 2 расчета РСВ-1
Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов. В расчете за любой период 2016 года разделения сумм пенсионных взносов в зависимости от возраста работников в подразделе 2.1 отсутствуют. Это связано с тем, что в 2016 году компании начисляют и уплачивают пенсионные взносы только на страховую часть трудовой пенсии. В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отражают сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2016 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 9 или 6%.
Размеры дополнительных тарифов зависят:
- от вида вредных и опасных работ;
- результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года;
- результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года.
Напомним, что компании, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года, имеют право применять ее результаты в течение пяти лет со дня завершения данной аттестации.
Внимание!
Если аттестация (спецоценка) не проводилась или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет, компании платят взносы по дополнительным тарифам:
- 9% - если работники заняты в работах, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.2 формы РСВ-1 ПФР;
- 6% - если работники заняты в работах, указанных в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.3 формы РСВ-1 ПФР.
Если аттестация проведена менее пяти лет назад и по результатам аттестации условия труда были отнесены к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые условия труда), страховые взносы уплачиваются по тарифам в зависимости от вида работ, на которых заняты работники:
- 9% - работы указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ;
- 6% - работы указаны в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.
Компаниям, не проводившим аттестацию рабочих мест, может быть выгодно провести специальную оценку условий труда. Если есть вероятность подтверждения, что условия труда действительно относятся к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые). Размер дополнительного тарифа страховых взносов составит 0%. То есть компании не придется платить взносы по дополнительным тарифам.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Если аттестация проведена менее пяти лет назад и условия труда отнесены к вредным и опасным (3-й или 4-й класс), заполняется подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР.
Подраздел 2.1 РСВ-1
В подразделе 2.1 расчета РСВ-1 за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года есть строки, где приводят данные по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование.
Подразделы 2.2 и 2.3 РСВ-1
Если в компании сотрудники работают во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию, надо платить пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Перечень таких работников есть в списках № 1 и № 2, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10 .
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Дополнительный тариф взносов с доходов персонала из списка № 1 составляет 9 процентов (расчет взносов отражают в подразделе 2.2). С выплат работникам из списка № 2 тариф — 6 процента (расчет взносов отражают в подразделе 2.3).
Подраздел 2.4
В подразделе 2.4 РСВ-1 за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года нужно указать страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от класса условий труда:
- 4-й класс (опасные условия труда);
- 3-й класс (вредные условия труда). Этот класс имеет четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Класс определяется по результатам специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.
Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки.
Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания» в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.
Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:
- по результатам спецоценки;
- результатам аттестации рабочих мест;
- результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.
Выбранное основание надо отметить символом »Х».
Раздел 4 расчета РСВ-1
Раздел 4 формы РСВ-1 за 9 месяцев (3 квартал) 2016 года заполняется и представляется компаниями, у которых в отчетном периоде были доначисления по страховым взносам:
- за периоды с 2014 года;
- за периоды 2010—2013 годов.
Внимание!
Если вы зарегистрируетесь
на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.
Итоговые суммы из раздела 4 нужно перенести в строку 120 раздела 1 формы РСВ-1.
→ Расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года в ПФР
Вот и прошли первые 9 месяцев 2011 года. А это что значит?
Это значит, что нам нужно сдавать отчетность в Пенсионный Фонд РФ. Сдавать нам надо форму РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года и индивидуальные сведения (или персонифицированный учет) за 3 квартал 2011 года. Сдавать эти два отчета в ПФР нужно одновременно.
Обратите внимание: РСВ-1 мы сдаем за 9 месяцев 2011 года (январь-сентябрь), а персонифицированный учет сдаем за 3 квартал 2011 года (июль-сентябрь).
Штраф за несвоевременную сдачу Расчета РСВ-1 составляет 5% от суммы страховых взносов, поэтому мы сдадим чуть раньше.
Пенсионный фонд принимает расчет РСВ-1 и индивидуальные сведения в электронном виде на электронных носителях (дискеты или флешки) с одновременным предоставлением бумажного варианта.
Обратите внимание: если численность сотрудников в 2011 году превышает 50 человек, отчетность сдается в электронном виде через интернет.
Пенсионный фонд принимает дискеты и флешки с отчетностью в определенном формате: в формате xml. Для подготовки, расчета и проверки xml файлов используются специальные бухгалтерские программы:
а) 1с Предприятие, версии 7.7, 8.* (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета)
б) PsvRSV (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета)
в) Документы ПУ 5 (подготовка только персонифицированного учета)
г) CHECKXML-UFA (проверка готовых файлов в формате xml на наличие ошибок)
1с Предприятие, версии 7.7, 8.* платная программа, купить можно у дистрибьюторов компании 1с.
Сайт 1с
PsvRSV, Документы ПУ 5 и CHECKXML-UFA бесплатные программы, скачать последние версии программ можно c сайта Пенсионного фонда раздел Бесплатные программы
Скачать форму РСВ-1 за 2011 год
Пример подготовки индивидуальных сведений мы рассмотрим отдельно, а пока подготовим отчет РСВ-1.
Заполняем титульный лист РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года, страница 1
Титульный лист заполняется практически так же, как и при подготовке отчетов РСВ-1 за 1 квартал 2011 года и РСВ-1 за полугодие 2011 года .
Регистрационный номер в ПФР указываете 12-значный номер Вашей организации.
Номер корректировки 000 (если подаете корректирующий расчет, то указываете порядковый номер, от 001 до 999)
Отчетный период 09
Календарный код 2011
Наименование организации, обособленного подразделения, ФИО физического лица указываете название Вашей организации.
ИНН, КПП и ОГРН указываете ИНН, КПП и ОРГН Вашей организации.
Контактный телефон указываете контактный номер телефона Вашей организации.
Коды ОКАТО, ОКВЭД, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС указываете коды Вашей организации.
Адрес регистрации указываете адрес регистрации Вашей организации.
Количество застрахованных лиц указываем количество застрахованных лиц.
Среднесписочная численность указываем среднесписочную численность.
Код тарифа указываем код тарифа.
Подробнее о кодах в разделе Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов . Если кода тарифа 51 нет, значит у Вас стоит старая версия бухгалтерской программы, ее необходимо обновить.
На _ _ _ страницах общее количество страниц в расчете.
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю указываем плательщика или представителя. Если выбираем представителя, не забываем указать номер и дату доверенности. Саму доверенность необходимо предъявить при сдаче отчетности в ПФР.
Скачать образец доверенности:
в формате Word 2007 docx
в формате Word 97-2003 doc
в формате Adobe Acrobat pdf
Заполняем Раздел 1 РСВ-1 (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам)
Раздел 1 в РСВ-1 отображает начисленные и уплаченные налоги в ПФР, ФФОМС и ТФОМС.
Строка 100
По строке 100 мы показываем остатки страховых взносов на 01.01.2011 года, поэтому цифры в отчетности за 9 месяцев будут соответствовать цифрам по строке 100 РСВ-1 за 1 квартал 2011 года: открываем отчетность за 1 квартал 2011 года и просто копируем данные. Эти данные будут копироваться из отчетности в отчетность, в том числе и в годовую отчетность за 2011 год.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Строка 110
По строке 110 мы указываем размер начисленных взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС с начала расчетного периода.
Пример: фонд оплаты труда за 9 месяцев 2011 года в организации составил 900000 рублей.
Для упрощения считаем, что пониженных тарифов нет, все сотрудники моложе 1967 года.
Тогда должно быть начислено страховых взносов:
в ПФР (26%) 234000 (из них СЧП (20%) 180000, НЧП (6%) 54000)
в ФФОМС (3,1%) 27900
в ТФОМС (2%) 18000
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 110 | 180000 | 54000 | 27900 | 18000 |
Строки 111, 112, 113
По строкам 111, 112, 113 указываем начисленные страховые взносы за последние три месяца с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 года):
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 111 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 | |
| Строка 112 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 | |
| Строка 113 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 |
Строка 114
Строка 114 показывает сумму строк 111, 112, 113 (сумму начисленных взносов за последние три месяца: июль, август и сентябрь 2011 г.). Обычное арифметическое действие:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 114 | 60000 | 18000 | 9300 | 6000 |
Строка 120
В строке 120 указываем прочерки. По идее, тут должны быть суммы всяких штрафных доначислений ПФР. Если штрафов не было (тьфу-тьфу-тьфу) ставим прочерки.
Строка 130
Строка 130 показывает сумму строк 100, 110 и 120. Т.е. по строке 130 мы показываем итоговую сумму страховых взносов, подлежащих уплате: берем остаток на начало года (задолженность или переплата), прибавляем сумму начисленных взносов за 9 месяцев 2011 года и прибавляем, если есть, доначисленные суммы по актам проверок ПФР:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 130 | 180000 | 54000 | 27900 | 18000 |
Строки 140, 141, 142, 143
Данный блок строк схож со строками 110-114, только здесь мы показываем не начисленные, а уплаченные суммы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС с разбивкой за последние три месяца (июль, август, сентябрь).
Обычно уплаченные суммы взносов меньше начисленных.
Пример: налоги по зарплате за сентябрь 2011 года, скорее всего, будут перечислены уже в октябре 2011 года. Сентябрьские суммы попадут в расчет РСВ-1 за 2011 год.
Строка 144
Сумма строк 141, 142 и 143.
Строка 150
Остаток страховых взносов, подлежащих уплате, на конец отчетного периода. Обычное арифметическое действие: строка 130 минус строка 140. Если перечислено больше, чем начислено значение по строке 150 будет отрицательным числом (переплата). Если перечислено меньше, чем начислено значение по строке 150 будет положительным (задолженность).
Заполняем Раздел 2 РСВ-1 (Расчет страховых взносов по тарифу, установленному для плательщика страховых взносов)
Раздел 2 в РСВ-1 отображает сумму выплат, которые как облагаются, так и не облагаются страховыми взносами.
Код тарифа берем с титульной страницы
Строка 200
Сумма выплат, облагаемая страховыми взносами. Когда Вы производите выплаты физическим лицам, выплаты могут, как облагаться страховыми взносами, так и не облагаться. По строке 200 показываем выплаты, облагаемые страховыми взносами.
Строки 201, 202
Разбиваем общую сумму выплат и указываем, какая часть выплат учитывается при расчете накопительной части пенсии, а какая при расчете страховой части.
Cтраховые взносы с выплат сотрудникам старше 1966 года идут полностью на страховую часть (26%), а страховые взносы с выплат сотрудникам младше 1967 года идут частично на страховую часть (20%), частично на накопительную (6%).
Строки 210, 211, 212
По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частями 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ.
Какие же выплаты перечислены в частях 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ?
Вкратце: государственные пособия, компенсационные выплаты, единовременная материальная помощь, доходы семейных общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, взносы по договорам ДМС (сроком не менее одного года) и еще ряд специфических выплат.
Строки 214, 215
По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частью 3 статьи 9 212-ФЗ.
Какие же выплаты перечислены в части 3 статьи 9 212-ФЗ?
Вкратце: выплаты прокурорам, следователям, федеральным и мировым судьям.
В статье 9 много пунктов, обязательно ознакомьтесь с данной статьей:
Строки 216, 217, 218
Предельная величина для нас 463000 рублей.
Статья 8 нашего 212-ФЗ гласит: как только у Вашего сотрудника выплаты с начала 2011 года достигли 415000 рублей, Вы, веселые и довольные, не начисляете страховых взносов на все последующие выплаты по данному сотруднику до конца 2011 года.
Правительство РФ постановлением № 933 проиндексировало предельную величину 415000 рублей на 1,1164 с 1 января 2011 года. Таким образом, предельная величина для нас 415000 * 1,1164 = 463000 рублей.
Скачать статью 8 212-ФЗ
Скачать постановление Правительства РФ от 27.11.2010 года № 933
Строка 220
Арифметическое действие: строка 201 минус строка 211 минус строка 214 и минус строка 217
Строка 221
Арифметическое действие: строка 202 минус строка 212 минус строка 215 и минус строка 218
Строка 230
Арифметическое действие: строка 200 минус строка 210 и минус строка 216
Строки 241, 242, 243, 244
Цифра в скобках ниже по тексту номер столбца в расчете РСВ-1
строка 241 (3) должна совпадать со строкой 110 (3)
строка 242 (3) должна совпадать со строкой 110 (4)
строка 243 (3) должна совпадать со строкой 110 (5)
строка 244 (3) должна совпадать со строкой 110 (6)
строка 241 (4) должна совпадать со строкой 111 (3)
строка 241 (5) должна совпадать со строкой 112 (3)
строка 241 (6) должна совпадать со строкой 113 (3)
строка 242 (4) должна совпадать со строкой 111 (4)
строка 242 (5) должна совпадать со строкой 112 (4)
строка 242 (6) должна совпадать со строкой 113 (4)
строка 243 (4) должна совпадать со строкой 111 (5)
строка 243 (5) должна совпадать со строкой 112 (5)
строка 243 (6) должна совпадать со строкой 113 (5)
строка 244 (4) должна совпадать со строкой 111 (6)
строка 244 (5) должна совпадать со строкой 112 (6)
строка 244 (6) должна совпадать со строкой 113 (6)
Раздел 3 (Расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников)
Раздел 4 (Основания для применения пониженного тарифа)
Разделы, связанные с применением пониженных тарифов, пропускаю.
Рассмотрю их позже в отдельной статье.
Заполняем Раздел 5 РСВ-1 (Сведения о состоянии задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 г.)
Строки 510, 520, 530
Берем отчетность за 1 квартал 2011 года и переписываем оттуда цифры со строк 510, 520 и 530, вписываем в наш отчет за 9 месяцев 2011 года.
Задолженность или переплата берутся по состоянию на 31.12.2009 г. а у нас ничего измениться не могло, поэтому просто копируем данные.
Вуаля, отчет готов.
Выгружаем отчет на дискету, тестируем и идем в ПФР сдавать отчет.
Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года в срок не позднее 15 ноября «на бумаге». РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде требуется сдать не позднее 21 ноября 2016 года (20 ноября – выходной день). Утверждена ли новая форма РСВ-1 для составления расчета за 9 месяцев? На что обратить внимание при заполнении? Ответы на эти вопросы и пример заполнения расчета за 9 месяцев вы найдете в данной статье.
Сроки сдачи РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года
РСВ-1 сдаются по итогам отчетных периодов. Всего их четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года нужно сдать в подразделение ПФР:
- не позднее 15 ноября «на бумаге»;
- не позднее 21 ноября в электронном виде (20 ноября – выходной день).
Кто должен сдать РСВ-1 за 9 месяцев
Представить РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года должны сдать все страхователи:
- организации и их обособленные подразделения;
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.
Сдать РСВ-1 за 9 месяцев следует представить всем страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:
- работники по трудовым договорам;
- директор – единственный учредитель;
- физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, подряда).
Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП нет наемных работников и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по сентябрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года ему не нужно. Ведь при таких обстоятельствах ИП не признаются «страхователями».
Форма РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года
Стоит заметить, что некоторые бухгалтеры называют девятимесячную отчетность по страховым взносам «РСВ-1 за 3 квартал». Однако это неверно. Дело в том, что РСВ-1 по многим показателям нужно составлять нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие и за 9 месяцев 2016 года. То есть, в РСВ-1 за 9 месяцев должны найти отражение показатели с 1 января по 30 сентября 2016 года включительно, а не только за 3 квартал. Поэтому текущий РСВ-1 правильно называть именно «РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года».
Заполнение РСВ-1 за 9 месяцев 2016: образец
Действующая форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть разделов. В составе РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года обязательно нужно сдать: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1 раздела 2 и раздел 6 (п. 3 Порядка, утв. постановлением ПФР от 16.01. 2014 № 2п, далее – Порядок).
Шаг 1: заполните раздел 6
В первую очередь, внесите данные в раздела 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица”. Этот раздел составьте по каждому работнику.
Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016 года заполняют за период с января по сентябрь 2016 года на каждого человека:
- который состоял в трудовых отношениях;
- с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.
Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты с января по сентябрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период по каким-то причинам не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания, то в разделе 6 его также нужно отразить.
При этом имейте в виду, что если работник уволился в предыдущих отчетных периодах, то в РСВ-1 за 9 месяцев сведения о нем в раздел 6 не включайте. Например, если работник уволился в первом полугодии 2016 года (допустим, в апреле), то РСВ-1 за 9 месяцев раздел 6 на него формировать не следует.
Раздел 6 разбейте на пачки. Количество сведений в каждой пачке – не более 200 штук.
Подраздел 6.1
В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.
Подраздел 6.2
В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «9», а в поле «Календарный год» – 2016.
Подраздел 6.3
В подразделе 6.3 укажите тип корректировки сведений. Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются.
Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 9 месяцев отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о работнике. Если же необходимо полностью отменить сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются данные. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности.
Подраздел 6.4
В подразделе 6.4 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях
- в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
- в строках 401 - 403 – покажите выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).
По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).
В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22 процента).
Подраздел 6.5
В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в июле, августе и сентябре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей). Пример:
Подраздел 6.6
Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в июле, августе или сентябре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.
Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время.
Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте:
Подраздел 6.7
В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года укажите:
- в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
- в строках 701 – 703 - выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).
Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).
Подраздел 6.8
В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в июле, августе и сентябре 2016 года (то есть, в 3 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.
Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. Вот образец заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, если работник трудится в июле, августе и сентябре 2016 года.
Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в третьем квартале 2016 года. В таблице приведем некоторые распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года.
| Код графы 7 | Что означает |
| ДЕТИ | Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей |
| ДЕКРЕТ | Отпуск по беременности и родам |
| ДОГОВОР | Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода |
| ДЛОТПУСК | Пребывание в оплачиваемом отпуске |
| НЕОПЛ | Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе) |
| ВРНЕТРУД | Период временной нетрудоспособности |
| КВАЛИФ | Повышение квалификации с отрывом от производства |
| УЧОТПУСК | Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением |
| НЕОПЛДОГ | Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды |
Шаг 2: заполните подраздел 2.5 раздела 2
В подразделе 2.5.1 укажите данные о пачках документов с типом корректировки сведений «исходная». Количество заполненных строк в подразделе должно быть равно количеству пачек раздела 6 с этим типом. В этом подразделе, в частности, покажите расчетную базу для начисления пенсионных взносов за июль, август и сентябрь по каждой пачке раздела 6 и сумму начисленных страховых взносов. В строках графы 4 отразите данные о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены разделы 6.
Что же касается подраздела 2.5.2, то его заполняйте, если есть корректировки (подраздел 6.3 раздела 6). В нем показывают данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Если корректировок нет, то в составе РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте прочерки.
Шаг 3: заполните титульный лист
Теперь вы можете заполнить титульный лист РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года. На титульном листе заполните все разделы, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР» (п. 4 Порядка). Поясним особенность заполнения некоторых из них.
Номер уточнения
В поле «Номер уточнения» укажите «000», если это первичный РСВ-1 за 9 месяцев. Если вы уточняете сведения ранее представленного РСВ-1, то отметьте порядковый номер уточнения («001», «002» и т.д.).
Отчетный период
В поле «Отчетный период» РСВ-1 за 9 месяцев укажите код «9». В поле «Календарный год» – 2016. Соответственно, будет понятно, что сдается расчет именно за 9 месяцев 2016 года.
ОКВЭД
В поле «Код вида экономической деятельности» впишите основной код вида экономической деятельности согласно классификатору. При этом имейте в вижу, что до 1 января 2017 года действуют два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029–2001 и новый ОК 029-2014. См. « ».
Если организация или ИП зарегистрированы до 11 июля 2016 года, то в РСВ-1 за 9 месяцев укажите коды по классификатор ОК 029–2001 (пункта 5.8 Порядка). Те, кто зарегистрирован 11 июля или позже, могут указывать коды по классификатору ОК 029-2014
Шаг 4: заполните подраздел 2.1
Теперь заполните подраздел 2.1. Он состоит из двух информационных полей:
- о выплатах для начисления страховых взносов в рамках пенсионного страхования;
- о выплатах для начисления страховых взносов в рамках медицинского страхования.
Приведем пример заполнения обязательного подраздела 2.1. Если с января по сентябрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам, то подраздел 2.1 в РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года нужно заполнить по каждому тарифу отдельно.
Имейте в виду, что в разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 9 месяцев 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат). Однако если ваш регион участвует пилотном проекте ФСС, то пособия в разделе 2 отражать не нужно. См. « ».
Шаг 5: заполните остальные разделы
Раздел 2
В этом разделе остались следующие подразделы:
- подраздел 2.2 – заполняется, если кто-либо из работников занят на вредных производствах;
- подраздел 2.3 – заполняется, если кто-либо из работников занят на тяжелых производствах.
Раздел 3
Раздел 3 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Для них предусмотрены следующие подразделы:
- подраздел 3.1 – для IT-компаний;
- подраздел 3.2 – для организации и ИП на УСН, занятых в льготных видах деятельности (п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
- подраздел 3.3 – для некоммерческие социально значимые организации на УСН.
Раздел 4
Раздел 4 представляется только в некоторых случаях, в частности:
- при доначислении страховых взносов по актам камеральных или выездных проверок или при выявлении ПФР излишне начисленных взносов;
- при самостоятельном выявлении занижения страховых взносов, недоплаты или переплаты взносов.
Раздел 5
Раздел 5 заполняют страхователи, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах. Выплаты и их пользу пенсионными страховыми взносам не облагаются (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).
Шаг 6: заполните раздел 1
Раздел 1 заполните в последнюю очередь. В нем нужно обобщить данные, которые были отражены в разделах 2, 3 и 4. В итоге, в разделе 1 у вас будут сведены данные по всем разделам, которые вы заполнили сначала.
При этом, чтобы проверить правильность заполнения раздела 1 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, вы можете использовать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 – 7.3 Порядка).