6.1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.
6.2. Настоящая глава не регулирует порядок исполнения аккредитива посредством оплаты, акцепта или учета переводного векселя.
6.3. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.
6.4. Передача аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений и иной обмен информацией по аккредитиву могут осуществляться на бумажном носителе и (или) в электронном виде с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя, включая информационные системы, в том числе распределенные информационные системы. Особенности обмена информацией по аккредитиву с использованием информационных систем предусмотрены пунктом 6.34 настоящего Положения.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.5. При поступлении аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений и иной информации по аккредитиву банк выполняет соответствующие процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные главой 2 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 6.34 настоящего Положения.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.6. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.
6.7. Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:
номер и дата аккредитива;
сумма аккредитива;
реквизиты плательщика;
реквизиты банка-эмитента;
реквизиты получателя средств;
реквизиты исполняющего банка;
вид аккредитива;
срок действия аккредитива;
способ исполнения аккредитива;
перечень документов, которые должны быть представлены по аккредитиву, и требования к ним;
(см. текст в предыдущей редакции)
назначение платежа;
срок представления документов;
необходимость подтверждения (при наличии);
порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.
В аккредитиве может быть указана иная информация.
6.8. При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.
6.9. Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств и направляет получателю средств информацию об адресе подразделения исполняющего банка, по которому должны быть представлены документы по аккредитиву. Если такая информация получателю средств не направлена, местом представления документов по аккредитиву исполняющему банку считается адрес его головного офиса. В соответствии с полномочиями, предоставленными банком-эмитентом, исполняющий банк может привлекать для сообщения условий аккредитива другой банк, в том числе банк получателя средств, который извещает исполняющий банк о дате сообщения условий аккредитива получателю средств. В случае своего несогласия или невозможности сообщить условия аккредитива получателю средств банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.10. Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива.
6.11. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (далее - подтверждающий банк). В случае своего согласия подтвердить аккредитив другой банк извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. В случае своего несогласия подтвердить аккредитив другой банк извещает об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива от банка-эмитента.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.12. В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент заявление. Согласно полученному заявлению банк-эмитент направляет получателю средств, в том числе через исполняющий банк, извещение об изменении условий или отмене аккредитива.
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
6.14. При поступлении аккредитива и возникновении сомнений в правильности указания реквизитов аккредитива исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов аккредитива осуществляется в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк получателя средств об открытии аккредитива получателю средств.
6.15. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, в течение срока действия аккредитива и в пределах предусмотренного аккредитивом срока для представления документов. Документы могут быть представлены непосредственно в банк-эмитент. По покрытому (депонированному) аккредитиву банк-эмитент может запросить у исполняющего банка подтверждение о том, что документы в исполняющий банк не представлялись, исполняющим банком не оплачивались, и вправе потребовать от исполняющего банка возврата суммы покрытия на основании запроса, подтверждающего представление документов в банк-эмитент, а в случае подтвержденного аккредитива - также исполнение аккредитива банком-эмитентом. В этом случае исполняющий банк осуществляет возврат суммы покрытия не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса банка-эмитента.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.16. В случаях, предусмотренных условиями аккредитива, документы по аккредитиву могут представляться в электронном виде, в том числе с использованием информационных систем.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.17. Банк (исполняющий банк, банк-эмитент) проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами. Документы, содержащие расхождения с условиями аккредитива и (или) противоречия с другими представленными документами, признаются не соответствующими условиям аккредитива.
Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней, следующих за днем получения документов. В случае несоблюдения указанного срока банк не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов условиям аккредитива. При представлении документов менее чем за пять рабочих дней до истечения срока действия аккредитива исполняющий банк вправе осуществлять проверку документов в пределах пятидневного срока, при этом закрытие аккредитива до окончания указанного срока не осуществляется.
6.18. При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.20. Исполнение аккредитива путем платежа осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
6.22. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива в полной сумме и на действующих условиях аккредитива, если до представления документов получатель средств не получил от банка-эмитента извещения об отмене аккредитива или изменении других условий аккредитива, в части суммы аккредитива - при получении от банка-эмитента извещения об уменьшении суммы аккредитива.
6.23. После исполнения аккредитива исполняющий банк направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов не позднее трех рабочих дней после дня исполнения аккредитива.
6.24. При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива (далее - документы с расхождениями) исполняющий банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом получателя средств и указав на все расхождения, являющиеся причиной отказа. Исполняющий банк вправе по просьбе получателя средств или при условии его уведомления самостоятельно запросить банк-эмитент о согласии принять документы с расхождениями. Исполняющий банк вправе в любой момент до получения ответа банка-эмитента и указаний получателя средств возвратить документы с расхождениями получателю средств.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.25. Документы, предусмотренные условиями аккредитива, могут быть представлены повторно до истечения срока его действия в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.26. При получении запроса от исполняющего банка о согласии принять представленные документы с расхождениями банк-эмитент вправе отказать в принятии документов с расхождениями и исполнении аккредитива либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов.
Если плательщик дает банку-эмитенту согласие на принятие представленных документов с расхождениями, банк-эмитент вправе дать свое согласие исполняющему банку на исполнение аккредитива. При отказе плательщика в принятии документов с расхождениями банк-эмитент обязан уведомить об этом исполняющий банк с указанием в уведомлении на все расхождения, являющиеся причиной отказа.
6.27. Уведомления, предусмотренные пунктом 6.24 настоящего Положения, направляются исполняющим банком однократно по каждому представленному комплекту документов в срок, установленный пунктом 6.17 настоящего Положения.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.28. При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе обратиться к плательщику за его согласием принять документы с расхождениями. При этом срок, установленный пунктом 6.17 настоящего Положения для проверки документов, не изменяется. Банк-эмитент вправе в любой момент до получения ответа плательщика возвратить документы получателю средств. При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), возмещения сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).
(см. текст в предыдущей редакции)
6.29. Возврат денежных средств по аккредитиву осуществляется платежным поручением исполняющего банка с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе даты и номера аккредитива.
6.30. Исполнение аккредитива может осуществляться лицу, не являющемуся получателем средств (далее - исполнение аккредитива третьему лицу), если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на исполнение аккредитива третьему лицу.
Исполнение аккредитива третьему лицу осуществляется на основании заявления об исполнении аккредитива третьему лицу, представляемого получателем средств.
В заявлении об исполнении аккредитива третьему лицу указывается сумма аккредитива (ее часть), подлежащая исполнению третьему лицу, а также могут быть предусмотрены условия аккредитива, которые могут быть изменены в сторону уменьшения:
цена за единицу товара;
дата истечения срока действия аккредитива;
срок для представления документов в исполняющий банк;
срок отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Размер страхового покрытия, выраженный в процентах (если он предусмотрен условиями аккредитива), может быть увеличен для обеспечения суммы страхового покрытия, предусмотренной условиями аккредитива.
В заявлении об исполнении аккредитива третьему лицу указывается, какие документы могут быть заменены при исполнении аккредитива, а также указываются стороны, оплачивающие комиссионное вознаграждение при исполнении аккредитива третьему лицу.
Исполняющий банк сообщает третьему лицу, которому исполняется аккредитив, условия аккредитива с учетом изменений, внесенных по заявлению об исполнении аккредитива третьему лицу.
При отказе третьего лица от исполнения аккредитива в свою пользу посредством представления соответствующего заявления исполняющий банк извещает об этом получателя средств.
Третье лицо, которому исполняется аккредитив, представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, с учетом изменений, внесенных по заявлению получателя средств.
Исполняющий банк проверяет представленные документы в соответствии с требованиями настоящей главы, после чего не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем установления соответствия (несоответствия) представленных документов условиям аккредитива, извещает получателя средств о представлении документов третьим лицом.
Получатель средств вправе в течение срока представления документов представить в исполняющий банк документы, замена которых допускается в соответствии с заявлением об исполнении аккредитива третьему лицу, для замены документов третьего лица, которому исполняется аккредитив.
Аккредитив исполняется третьему лицу в сумме, указанной в представленных им документах, а получателю средств - в сумме разницы между суммой, указанной в документах третьего лица, и суммой, указанной в документах получателя средств.
Если получатель средств не представил документы в исполняющий банк для замены в течение срока представления документов или в представленных им документах содержатся расхождения, которых не было в документах, представленных третьим лицом, исполняющий банк вправе представить банку-эмитенту документы, представленные третьим лицом, или принять документы, представленные третьим лицом (если банк-эмитент является исполняющим банком).
6.31. Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется по основаниям, предусмотренным федеральным законом . При закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основание его закрытия.
6.32. При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка в день закрытия аккредитива. При возврате суммы по покрытому (депонированному) аккредитиву уведомление, указанное в пункте 6.31 настоящего Положения, может не направляться.
(см. текст в предыдущей редакции)
6.33. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные исполняющим банком денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву на банковский счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств.
6.34. Обмен информацией по аккредитиву, включая представление документов по аккредитиву, с использованием информационных систем осуществляется с учетом следующих особенностей.
6.34.1. Представление документов по аккредитиву в электронном виде может осуществляться путем их направления, предоставления к ним доступа, а также посредством предоставления банку ссылки для обращения к предусмотренной условиями аккредитива информационной системе, содержащей документы в электронном виде.
Уведомление, извещение участников расчетов по аккредитиву могут осуществляться посредством обмена документами в электронном виде, предоставления доступа к документам в электронном виде и иной информации по аккредитиву.
возможность установить содержание документа в электронном виде и провести его проверку на соответствие условиям аккредитива;
при направлении документа - возможность установить отправителя документа в электронном виде, а при предоставлении доступа к информационной системе или ссылки для обращения к информационной системе - возможность установить информационную систему, в которой содержится документ в электронном виде, и доступность в течение срока проверки документов информационной системы, используемой для представления документов в электронном виде.
В случае если банк, осуществляющий проверку документов, не может получить доступ к информационной системе в связи с ограничением доступа, в том числе в связи с предоставлением платного доступа, если такое условие доступа не было предусмотрено условиями аккредитива, документ считается непредставленным.
6.34.4. Дата и время представления документов в электронном виде определяются по часовому поясу подразделения исполняющего банка, которому должны быть представлены документы по аккредитиву, или, при отсутствии такого подразделения, по часовому поясу места нахождения исполняющего банка. Исполняющий банк обязан фиксировать время получения представленных документов в электронном виде.
6.34.5. Получатель средств обязан представить исполняющему банку уведомление о завершении представления документов (далее - уведомление о завершении представления), если иной способ завершения представления документов не определен условиями аккредитива.
Уведомление о завершении представления может представляться исполняющему банку в электронном виде, в том числе с использованием информационной системы, или на бумажном носителе. Уведомление о завершении представления должно позволять установить аккредитив, к которому относится данное уведомление.
В случае если иное не предусмотрено условиями аккредитива, документы в электронном виде при неполучении исполняющим банком уведомления о завершении представления не считаются представленными.
6.34.6. В случае если представленный документ в электронном виде содержит ссылку на данные в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", исполняющим банком осуществляется проверка документа в электронном виде и доступных по ссылке данных.
6.34.7. В случае если условиями аккредитива предусмотрено обращение исполняющего банка к информационной системе, датой представления документа по аккредитиву является дата первого обращения исполняющего банка к информационной системе, в результате которого исполняющим банком было зафиксировано наличие в такой информационной системе документа в электронном виде, предусмотренного условиями аккредитива, либо дата, в которую представление документов по аккредитиву является завершенным в соответствии с условиями аккредитива.
Порядок, в том числе периодичность, обращения исполняющего банка к информационной системе может быть предусмотрен условиями аккредитива и (или) соглашением между участниками расчетов по аккредитиву.
Исполняющий банк обязан фиксировать информацию о наличии в информационной системе документа в электронном виде, предусмотренного условиями аккредитива, дате и времени каждого обращения к информационной системе, а также о результате такого обращения.
6.34.8. При невозможности представления документов в электронном виде до истечения срока их представления по причине недоступности информационной системы, включая не предусмотренные условиями аккредитива ограничения доступа, получатель средств в течение одного рабочего дня с даты истечения срока представления документов уведомляет об этом исполняющий банк с указанием даты, времени недоступности информационной системы и с приложением извещения информационной системы о ее недоступности, если информационная система обеспечивает направление таких извещений. Исполняющий банк подтверждает получателю средств получение уведомления. настоящего Положения. Исполнение аккредитива при установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива осуществляется исполняющим банком в соответствии с настоящей главой.
Обязательства банка-эмитента и исполняющего банка по аккредитиву являются самостоятельными и не делают банки участниками обязательств по договору купли-продажи . В частности, банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору между покупателем и поставщиком, даже если ссылка на договор имеется в аккредитиве.
На основании представленного плательщиком заявления на аккредитив банк-эмитент списывает сумму аккредитива с расчетного счета плательщика для перевода ее через свой корреспондентский счет в РКЦ в исполняющий банк на счет № 40901 Аккредитивы к оплате. Одновременно банк-эмитент фиксирует сумму открытого клиенту аккредитива на своем внебалансовом счете № 90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами.
Предварительное зачисление денежных средств на аккредитив отражается бухгалтерской проводкой Д55-К51. В заявлении на аккредитив в поле Вид аккредитива указывается его вид
Команда меню Бухгалтерия > Банк > Заявление на аккредитив выводит диалоговое окно для оформления документа . Поставщик выбирается из справочника Контрагенты, указывается расчетный счет . Для аккредитива с покрытием указывается номер счета поставщика под этот аккредитив. Если в поле Условие оплаты указывается с акцептом, заполняется имя уполномоченного лица покупателя, его паспорт или заменяющий документ. В поле Срок действия аккредитива указывается дата закрытия аккредитива.
Кнопка Печать выводит заявление на аккредитив на печать, при сохранении документа бухгалтерские проводки не создаются.
Заявления (на аккредитив об отказе от акцепта и т.д.).
Если средства по аккредитиву должны быть выплачены против реестра счетов без акцепта уполномоченного покупателя, разрешается включать в заявление на аккредитив дополнительные условия, указанные в Правилах безналичных расчетов в народном хозяйстве (8, п. 83).
Покупатель оформляет заявление на аккредитив, в котором поручает своему учреждению банка выставить аккредитив, предназначенный для определенного поставщика. Банк депонирует (бронирует) указанную сумму покупателя и уведомляет учреждение банка поставщика. Предъявив документы об отгрузке в свое учреждение банка, поставщик немедленно получает платеж. Аккредитив может выставляться за счет собственных средств пли ссуды банка.
Когда оплата по аккредитиву производится без акцепта уполномоченного покупателя, в заявлении на аккредитив могут быть указаны дополнительные условия отгрузка товаров на определенные пункты назначения представление поставщиком документов, удостоверяющих качество продукции , или актов о приемке товаров для отсылки их через банк покупателю запрещение частичных выплат по аккредитиву способ транспортировки груза представление поставщиком акта о частичной готовности продукции (при расчетах по частичной готовности) для отсылки через банк покупателю указание в аккредитивной телеграмме номера договора, по которому открывается аккредитив.
ЗАЯВЛЕНИЕ НА АККРЕДИТИВ выписывает покупатель (плательщик) для открытия аккредитива в иногороднем отделении банка и представляет обслуживающему его банку. По почтовым аккредитивам заявление составляется в пяти, а по телеграфным - в четырех экземплярах. Последний экземпляр возвращается покупателю с распиской банка об открытии аккредитива.
В заявлении на аккредитив указываются срок аккредитива, наименование поставщика, наименование документов , против которых банком может производиться платеж, порядок оплаты счетов , сумма аккредитива, род (вид) товаров или услуг, а также в некоторых случаях дополнительные условия. Первый экземпляр заявления подписывают руководитель и главный бухгалтер и ставится оттиск печати.
В заявлении на аккредитив фирма-покупатель должна указать вид аккредитива. При почтовом аккредитиве заявление представляется в пяти экземплярах, при телеграфном - в четырех. Способ отправления заявления в банк следует подчеркнуть. В любом случае первый экземпляр заявления должен иметь первую, вторую подписи и печать фирмы-покупателя.
Рассмотрим порядок действий покупателя по открытию аккредитива. Покупатель представляет банку, в котором имеется его расчетный счет , заявление на аккредитив (тип. ф. 0401063). При заполнении заявления (см. приложения 4.1, 4.2) покупатель указывает
Номер заявления на аккредитив, который регистрируется бухгалтером покупателя в регистрационном журнале. Нумерация выполняется последовательно в течение одного финансового года.
Как же используются экземпляры заявления на аккредитив
Номер договора (заказа), согласно которому открывается аккредитив (п. 12 на образце заполнения заявления на аккредитив).
Российское законодательство прямо не закрепляет данный принцип, однако обособленный характер аккредитивной сделки подтверждается арбитражной практикой банк был не вправе отказаться от исполнения надлежаще оформленного заявления на аккредитив на том основании, что оно не соответствовало договору клиента с получателем средств. Банк не обязан проверять соответствие условий заявления договору, даже если ссылка на данный договор имеется в аккредитиве 21.
Немногочисленная судебная практика свидетельствует, что банки освобождаются от ответственности перед плательщиком в случаях принятия ими документов, соответствующих по названию указанным в аккредитиве, если в заявлении на аккредитив не указывалось, кем они должны быть выданы, каковы требования к их содержанию и оформлению 24.
Заявки (на оборудование, изобретения и т.д.) Заявления (на аккредитив об отказе от акцепта и т.д.)
В заявлении на аккредитив указываются
Если счета оплачиваются без акцепта уполномоченного, то покупателю разрешается включать в заявление на аккредитив следующие дополнительные условия
Основанием для открытия аккредитива плательщиком явдяет,ся сообщение поставщика о готовности товара к отгрузке. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на аккредитив на стандартизированном бланке, где обязан указать конкретные условия расчетов по данному аккредитиву
Прежде всего аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется основана на расчетном документе -заявлении на аккредитив - распоряже -ние плательщика банку поставщика об оплате товара или оказанных услуг на указанных покупателем условиях.
Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов , то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в
2 ЗАЯВЛЕНИЕ НА АККРЕДИТИВ No. _____________________________ +———————————————————————- ¦(наименование организации) ¦Бенефициар (наименование и адрес) ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 16 +————————————¦ ¦Банку ¦ +————————————¦ ¦Дата 2 ¦ +————————————+——————————— ¦Просим Вас открыть ¦Дата и место истечения срока ¦++ ¦аккредитива ¦++ по телеграфу ¦ 17 ¦++ 3 ¦ ¦++ воздушной почтой +——————————— ¦ ++ ¦Сумма (цифрами и прописью) ¦безотзывный ++ трансферабельный ¦ ¦ ++ ¦ ¦документарный++ подтвержденный ¦ ¦ ¦ ¦аккредитив 4 ¦ 18 +————————————¦ ¦Авизующий банк ¦ ¦ +——————————— ¦ 5 ¦Аккредитив исполняется (кем) +————————————¦ ¦Подтверждающий банк ¦ ¦ ¦ 20 ¦ 6 ¦ +————————————¦ ++ ++ ¦Частичные отгрузки Перегрузка ¦путем ++ платежа ++ акцепта ¦ ¦ ++ ¦++ ++ ¦ ++ негоциации ¦++ разрешены 7 ++ разрешена 8¦против представления документов, ¦++ ++ ¦указанных ниже ¦++ не разрешены ++ не разрешена¦++ +————————————¦++ и тратт (ы) бенефициара ¦Отгрузка / отправка / принятие к ¦ ¦перевозке ¦ ¦из / в ¦сроком ¦для транспортировки в 9 ¦выставленных (ой) на ¦ ¦ +——————————————————————— ¦Описание товара и условия поставки 10 ¦ ¦Перечень документов 11 ¦ ¦Перевод валютных средств за границу соответствует основной ¦деятельности предприятия, не противоречит его Уставу. ¦ ¦Специальные инструкции 12 +——————————————————————— ¦Документы должны быть представлены в течение 13 дней после выписки ¦отгрузочных документов, но в пределах срока действия аккредитива. ¦ ¦ +——————————————————————— ¦Просим Вас списать покрытие по аккредитиву с нашего счета ¦No. 14 ¦Комиссия корреспондента и другие расходы с нашего счета 15 +——————————————————————— ¦ ¦ М.П. ¦ ¦ Генеральный директор ¦ ¦ Главный бухгалтер +——————————————————————— КОММЕНТАРИИ: ———— Заявление на открытие аккредитива оформляется в 3 экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью. В бланке заявления на открытие аккредитива должно быть указано: 1. Юридическое наименование организации, по поручению которой открывается аккредитив, ее телефон и адрес; 2. Номер заявления на аккредитив и дата представления в банк; 3. Способ передачи условий аккредитива за границу (путем отметки одной из граф) 4. Вид открываемого аккредитива: — графа «трансферабельный» заполняется при наличии соответствующей оговорки в контракте; — графа «подтвержденный» заполняется при наличии предварительного согласия Банка; 5. Наименование авизующего банка, через который фирма должна быть извещена об открытии аккредитива, на иностранном языке с обязательным указанием города и страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера); 6. Наименование подтверждающего банка на иностранном языке в случае открытия подтверждающего аккредитива; 7. Заполняется согласно условиям контракта; 8. Заполняется согласно условиям контракта; 9. Страна/город отгрузки, для транспортировки в страну (город); 10. Описание товара на иностранном языке без лишних подробностей и деталей, условия поставки и номер контракта; 11. Перечень документов на иностранном языке, по представлении которых должен быть осуществлен платеж с аккредитива (из условий контракта), например: а) Коммерческий счет, выписанный на имя покупателя, в ____ экз. б) Транспортный документ (в зависимости от способа отгрузки конкретно указать: — коносамент; — дубликат авиационной, автомобильной, железнодорожной накладной; — и т.п.), выписанной на имя приказодателя аккредитива, в ____ экз.; в) Страховой полис/сертификат (при отгрузках на условиях СИФ; СИП); г) Другие документы (дается перечень необходимых сертификатов количества, качества, происхождения и т.п., упаковочных листов, спецификаций). Перечень документов может быть дан в приложении (такое приложение составляется в 3 экземплярах, второй экземпляр подписывается двумя подписями и скрепляется печатью, также как заявление на аккредитив); 12. За чей счет оплачивается комиссия по аккредитиву, а также указываются особые условия платежа по контракту; 13. Указывается 21 день, если иное не оговорено в контракте; 14. Указывается номер счета, с которого должно быть списано покрытие по аккредитиву (например: текущий балансовый счет с шифром валюты или расчетный счет в банке); 15. Номер счета в графе 14; 16. Наименование фирмы-продавца, в пользу которой открывается аккредитив, с подробным адресом на иностранном языке; 17. Конкретная дата истечения срока аккредитива в соответствии с контрактом, например, «21 декабря 20__6 г.», место истечения
срока — Москва или место нахождения авизующего банка; 18. Сумма аккредитива в иностранной валюте, например, «долларов США 663 000-00 (шестьсот три тысячи 00/100 долл. США)»; 20. Наименование банка, который уполномочен на осуществление платежей по аккредитиву: либо БАНК, либо иностранный банк на территории продавца и заполняется графа: «путем /x/ платежа», если согласно условиям контракта платеж осуществляется против документов.
Внимание! Не забудьте, что данный пример документа носит ознакомительный характер и может не отвечать современным требованиям. Используйте этот документ как основу для составления собственного.
Аккредитивы за импортируемые российскими организациями товары и полученные ими услуги открываются КБ по поручениям российских организаций-приказодателей аккредитива.
Заявление на аккредитив представляется в КБ 3-х экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.
В заявлении на аккредитив (см. Приложение 6) должно быть указано:
1, 2 - № заявления на аккредитив и дата представления в Банк (число, месяц, год);
3 - юридическое наименование организации, по поручению которой открывается аккредитив, телефон, адрес на иностранном языке. Должны быть указаны коды: ИНН, ОКОНХ, ОКПО, ОКАТО (бывший. СОАТО).
4 - наименование фирмы-продавца, в пользу которой открывается аккредитив, с подробным адресом на иностранном языке;
5 - КБ передает сообщение об открытии аккредитива по телексу или свифту, здесь же указывается вид аккредитива;
6 - может быть указана: фиксированная (предельная) общая сумма аккредитива, максимальная или ориентировочная сумма, которую можно превысить или уменьшить на определенный процент (5%). В соответствии со статьей 39а “Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов” (ред.1993г., публикация Международной торговой Палаты № 500) “около” означает, что допустимо отклонение в пределах + 10%. В данной графе указывается сумма и валюта платежа.
7 - указывается банк бенефициара на иностранном языке.
Аккредитив может быть авизован бенефициару через другой банк (извещающий или второй авизующий банк) без обязательства со стороны авизующего банка (безотзывный неподтвержденный аккредитив).
Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. В этом случае бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести платеж.
8 - конкретная дата (день) истечения срока аккредитива в соответствии с контрактом (последний день, когда бенефициар может использовать аккредитив, т.е. представить документы в банк) (число, месяц, год);
9 - заполняется согласно условиям контракта;
10 - указывается страна/город согласно условиям контракта;
11 - краткое описание товара на иностранном языке должно быть полным и точным, но без излишних деталей;
12, 13, 14 - заполняется согласно условиям контракта;
Способ исполнения аккредитивов.
Аккредитив с платежом по предъявлении является наиболее широко распространенным видом аккредитива. Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива. При этом учитывается время необходимое для проверки документов банком.
Если аккредитив исполняется КБ (производится проверка документов), в графе 8 указывается место истечения - Москва, если аккредитив исполняется авизующим банком, указывается место истечения - страна/город иностранного банка.
Если аккредитив предусматривает рассрочку платежа, бенефициар получает платеж не при представлении документов в банк-эмитент или другой банк, уполномоченный на осуществление платежа, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве.
При расчетах по акцептному аккредитиву при представлении документов осуществляется акцепт тратты.
15 - в данной графе необходимо указать товаросопроводительные и транспортные документы, предусмотренные контрактом, против которых будет совершен платеж по аккредитиву.
Платежи по аккредитиву производятся, как правило, против представления продавцом (бенефициаром) следующих документов:
1) Коммерческого счета в... экз.;
2) Полного комплекта (.../... оригиналов) чистых бортовых коносаментов, выписанных на имя/приказу... , с извещением, с по меткой “фрахт оплачивается по месту назначения” (при отгрузках на условиях ФОБ) или “фрахт оплачен” (при отгрузках на условиях СИФ) или авианакладной, автонакладной, дубликата ж/д накладной или почтовой квитанции, содержащей наименование получателя груза, отметку об оплате фрахта и отметку перевозчика об отправке груза (штамп станции отправления);
3) Страхового полиса/сертификата, выписанного на имя/приказу... (при отгрузках на условиях СИФ/СИП);
4) Других документов (дается перечень необходимых сертификатов (происхождения, качества, количества и т.п.), упаковочных листов, спецификаций и т.п.);
16, 17, 18 - заполняется согласно условиям контракта;
19 - указывается № счета импортера в КБ и код валюты счета;
20 - в аккредитиве должно быть указание на его подчинение “Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов” (ред.1993г., публикация Международной торговой Палаты № 500).
Изменение условий аккредитива производится на основании заявления организации-приказодателя.
В заявлении должны быть четко перечислены все вносимые изменения, а также указаны следующие реквизиты: наименование организации, № аккредитива, сумма, дата открытия аккредитива (число, месяц, год) и дата истечения аккредитива. Увеличение аккредитива оформляется через банк аналогично открытию аккредитива.
В зависимости от места исполнения аккредитивы имеют следующие варианты исполнения:
1. В случае, когда аккредитив исполняется КБ импортера, после получения и проверки документов КБ производит платежи по аккредитиву иностранному банку и выдает документы приказодателю.
2. В случае, когда аккредитив исполняется иностранным банком, КБ импортера осуществляет платежи по аккредитиву и после получения оплаченных документов от иностранного банка выдает их приказодателю.
Если при проверке документов в них будут обнаружены расхождения с условиями аккредитива, КБ извещает об этом клиента и выдает ему документы под расписку. Клиент (приказодатель) дает указание об оплате или неоплате вышеуказанных документов в течение 5 рабочих дней (при несогласии оплатить документы с расхождениями, клиент возвращает их в Банк), а Банк в 7-дневный срок должен уведомить иностранный банк о несогласии оплатить документы с расхождениями.
По указанию приказодателя КБ может открыть аккредитив на условиях рассрочки платежа. Аккредитив с рассрочкой платежа оформляется аналогично.
При открытии аккредитива КБ взимает комиссию в размере % от суммы аккредитива, минимум $ за квартал, включая период рассрочки по аккредитиву, согласно п.8.9. Тарифа вознаграждений за расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц (кроме банков).
Пример заполнения заявления на аккредитив по рассматриваемой сделке на импорт оборудования (см. рис. 5).
Рис. 5 Пример заполнения заявления на аккредитив по рассматриваемой сделке